稅收管理員考試企業(yè)會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析章節(jié)練習(xí)(2019.04.22)

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1.判斷題一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有對(duì)外股權(quán)投資，則根本不存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制問(wèn)題。（）

2.填空題流通企業(yè)在購(gòu)銷環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用稱之為（）。

參考答案：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

3.判斷題為了均衡成本負(fù)擔(dān)，凡是數(shù)額較大的費(fèi)用，均應(yīng)作為待攤費(fèi)用。（）

4.問(wèn)答題簡(jiǎn)述稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異的種類、特點(diǎn)。

參考答案：分為永久性差異和時(shí)間性差異。永久性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所以產(chǎn)生的...

5.判斷題在分期收款銷售方式下，企業(yè)應(yīng)按每季度平均確認(rèn)銷售收入。（）

6.判斷題制造費(fèi)用只能在生產(chǎn)車間發(fā)生。（）

7 企業(yè)計(jì)入"管理費(fèi)用"的稅金有（）。

8.問(wèn)答題請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

參考答案：隨同貨物銷售收取的運(yùn)費(fèi)和包裝費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額。
少繳增值稅＝（3120＋23400）÷1...

9 采用遞延法進(jìn)行所得稅核算時(shí)，"遞延稅款"賬戶的借方反映（）。

10.判斷題企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，如能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，企業(yè)便可按完工百分比法確認(rèn)收入。（）