營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增章節(jié)練習(2019.04.24)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題增值稅專用發(fā)票的抵扣時限是如何規(guī)定的？

參考答案：國家稅務(wù)總局國稅函[2009]617號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物...

2.問答題已取得進項發(fā)票，貨物已入庫或使用，但尚未支付貨款，是否可以抵扣進項稅額？

現(xiàn)行增值稅政策沒有規(guī)定未支付貨款不能抵扣進項，所以可以抵扣。

3 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇使用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

4.問答題既用于增值稅應(yīng)稅項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目的進項稅額，可否從銷項稅額中抵扣？

參考答案：適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣...

5.問答題增值稅專用發(fā)票丟失后如何補救？

參考答案：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷...

6.問答題如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

參考答案：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)...

7.問答題車輛加油如何取得增值稅專用發(fā)票？

參考答案：按現(xiàn)行稅收政策，只有使用加油卡或加油憑證才能在使用后從油品銷售單位取得增值稅專用發(fā)票，直接用現(xiàn)金加油無法取得增值稅專用發(fā)...

8.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

9.問答題某月進項稅額大于銷項稅額是否可以退稅？

不可以，只能留到下月進行抵扣。

10.問答題未按規(guī)定取得發(fā)票主要有那幾種？

參考答案：主要有假發(fā)票、三方發(fā)票、虛開發(fā)票等三種。假發(fā)票只要是非主觀故意去取得，一般是可以避免的，因為發(fā)票審核人員在取得增值稅專用...