營(yíng)改增知識(shí)考試章節(jié)練習(xí)(2019.05.13)

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1 某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

2.問(wèn)答題什么是銷項(xiàng)稅額？

參考答案：銷項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。

3 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，金融同業(yè)往來(lái)利息收入屬于不征收增值稅項(xiàng)目，其中金融機(jī)構(gòu)有：（）。

4.問(wèn)答題營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？

參考答案：按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用...

5 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（）。

6 江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運(yùn)輸服務(wù)含稅銷售額合計(jì)為200000元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。

7 下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

8 分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）

9.填空題增值稅發(fā)票通常分為（）和（）兩類。（）只是一收付款憑證。而（）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。

參考答案：增值稅專用發(fā)票；增值稅普通發(fā)票；增值稅普通發(fā)票；增值稅專用發(fā)票

10 境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的下列（）生活服務(wù)，不適用免征增值稅規(guī)定。