不定項(xiàng)選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)銷售自產(chǎn)w型機(jī)器設(shè)備20臺(tái)同時(shí)提供安裝服務(wù),取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷售額3390000元,含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺(tái),租賃期6個(gè)月,每臺(tái)設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺(tái)設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。
(3)進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀1臺(tái),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為56500元。
(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購(gòu)進(jìn)管理部門辦公用物資,取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購(gòu)進(jìn)餐飲服,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。
己知:銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%,進(jìn)口貨物增值稅稅率13%。

甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W 型機(jī)器設(shè)備的下列增值稅處理中,正確的是()。

A.銷售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=3390000/(1+13%)×13%=390000元
B.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=(3390000+824000)×13%=547820元
C.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=(3390000+824000)×3%=126420元
D.安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=824000/(1+3%)×3%=24000元


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3.不定項(xiàng)選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同,約定了2年期限勞動(dòng)合同及劉某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)承擔(dān)的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。劉某解除了勞動(dòng)合同,要求公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬及解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動(dòng)合同未到期以及提前解除勞動(dòng)合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由,要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。已知,劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。
要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題:

未訂立書面勞動(dòng)合同期間,甲公司支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬的下列表述中,正確的是()。

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償
B.甲公司可依約按月支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬而無(wú)須支付工資補(bǔ)償
C.除支付約定工資外,甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償
D.除支付約定工資外,甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補(bǔ)償

5.不定項(xiàng)選擇

根據(jù)下面資料,回答下題。
居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下,
(1)取得塑料制品銷售收入420萬(wàn)元,持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。
(2)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,4月向乙銀行借款60萬(wàn)元,年利率為5.4%,5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元,年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個(gè)月,利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(3)自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元,向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元。
(4)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元,繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元,已知,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。
要求,根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予扣除的是()。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元
B.合同違約金5萬(wàn)元
C.稅收滯納金1萬(wàn)元
D.訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元