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注冊稅務(wù)師企業(yè)涉稅會計核算單項選擇題每日一練(2019.01.12)
來源:考試資料網(wǎng)
1
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺,出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元,進項稅額68萬元通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。
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2
企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。
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3
某公司是一個生產(chǎn)企業(yè),2014年8月內(nèi)銷貨物600萬,當月取得增值稅專用發(fā)票10張,經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬,當月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%,退稅率是13%??赡苌婕暗臅嫹咒浭牵ǎ?。
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4
資料同第12題,假設(shè)國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元,進項稅額85萬元通過認證;其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為()。
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5
某一般納稅人,當期進項稅額為30萬元,銷項稅額為80萬元,已經(jīng)預繳的稅額為70萬元,則月末企業(yè)的會計處理應為()。
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