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注冊(cè)稅務(wù)師企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.25)
來源:考試資料網(wǎng)
1
2014年3月,企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元,2014年12月31日,由于市場(chǎng)發(fā)生變化,該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元,企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對(duì)該事項(xiàng),企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為()。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
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2
商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是()。
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3
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”()明細(xì)專欄核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。
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4
某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對(duì)外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬(wàn)元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。
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5
某一般納稅人,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬(wàn)元,則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。
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