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中級會計(jì)增值稅的稅收優(yōu)惠問答題每日一練(2019.01.18)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額。

參考答案：銷項(xiàng)稅額=500 ×(1+10％)×17％=93．5(萬元)。

2.問答題業(yè)務(wù)（1）中，折扣額可否從銷售額中扣除？簡要說明理由。

參考答案：折扣額不得從銷售額中扣除。根據(jù)規(guī)定，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同...

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3.問答題事項(xiàng)（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，說明理由。

參考答案：①需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)的，視同銷售貨物處理。
②銷項(xiàng)稅額=2×1×（...

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4.問答題甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅稅額是多少萬元？

參考答案：銷售下腳料應(yīng)納增值稅=3．51÷(1+17％)× 17％=0．51(萬元)。

5.問答題計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

參考答案：事項(xiàng)(1)中甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=280×17％+10×11％=48．7(萬元)。

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