注冊會計師審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求綜合練習問答題每日一練(2019.03.24)

來源:考試資料網(wǎng)
2.問答題甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ會計師事務(wù)所是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2014年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)截至2014年11月,甲銀行未支付ABC會計師事務(wù)所的審計費用達到500萬元。(2)自2012年1月1日開始,ABC會計師事務(wù)所一直借調(diào)一名注冊會計師老李參與甲銀行的計算機財務(wù)報告信息系統(tǒng)評價與監(jiān)控工作。(3)A注冊會計師已連續(xù)5年擔任甲銀行財務(wù)報表審計的關(guān)鍵審計合伙人。ABC會計師事務(wù)所決定不再由A注冊會計師擔任關(guān)鍵審計合伙人,令其僅負責為審計甲銀行提供信貸規(guī)模風險控制咨詢工作。(4)甲銀行由于受到經(jīng)濟危機的影響,在裁員降薪的同時決定支付給ABC會計師事務(wù)所的審計費用按照最終審定的營業(yè)收入的1%結(jié)算。(5)ABC會計師事務(wù)所在承接2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的同時也承接了2014年內(nèi)部審計服務(wù),并另外簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(6)XYZ會計師事務(wù)所的D注冊會計師在2014年初為甲銀行的某一支行擔任了法律訴訟的第一辯護人,該支行按照正常的收費標準支付了XYZ會計師事務(wù)所的費用。要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。
3.問答題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:
(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市,A注冊會計師自2010年度起擔任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人。
(2)2015年10月,審計項目組就某重大會計問題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊會計師,B注冊會計師的妻子于2015年6月購買了甲公司的股票,于2015年12月賣出。
(3)審計項目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納,2014年10月加入ABC會計師事務(wù)所,2015年9月加入甲公司審計項目組參與審計固定資產(chǎn)項目。
(4)A注冊會計師受邀參加了甲公司年度股東大會,全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動硬盤作為禮品。
(5)甲公司聘請XYZ公司擔任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。
(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。
針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

4.問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ會計師事務(wù)所是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2016年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:
(1)自2014年年末起,截至2016年11月,甲銀行長期未支付ARC會計師事務(wù)所的審計費用達到500萬元。
(2)自2014年1月1日開始,ABC會計師事務(wù)所一直借調(diào)一名注冊會計師老李參與甲銀行的計算機財務(wù)報告信息系統(tǒng)評價與監(jiān)控工作。
(3)A注冊會計師已連續(xù)5年擔任甲銀行財務(wù)報表審計的關(guān)鍵審計合伙人。ABC會計師事務(wù)所決定不再由A注冊會計師擔任關(guān)鍵審計合伙人,令其僅負責為審計甲銀行提供信貸規(guī)模風險控制咨詢工作。
(4)甲銀行由于受到經(jīng)濟危機的影響,在裁員降薪的同時決定支付給ABC會計師事務(wù)所的審計費用按照最終審定的營業(yè)收人的1%結(jié)算。
(5)ABC會計師事務(wù)所在承接2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的同時也承接了2016年內(nèi)部審計服務(wù),并另外簽訂了業(yè)務(wù)約定書。
(6)XYZ會計師事務(wù)所的D注冊會計師在2016年初為甲銀行的某一支行擔任了法律訴訟的第一辯護人,該支行按照正常的收費標準支付了XYZ會計師事務(wù)所的費用。
針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。