單項(xiàng)選擇題某居民企業(yè)2014年發(fā)現(xiàn)其2012年發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失60萬(wàn)元，未在當(dāng)年稅前扣除。該企業(yè)于2014年按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并對(duì)2012年未扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。已知該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，2013年應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，2014年計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元。假設(shè)除此外不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2014年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.22.5
B.25
C.30
D.37.5


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1.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于籌辦費(fèi)的說(shuō)法不正確的是（）

A.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除
B.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除
C.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度
D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以選擇在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除

3.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理的表述中，不正確的是（）

A.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
B.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除
D.股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定

5.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.外商投資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.股份制企業(yè)
D.國(guó)有企業(yè)