制造企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門的報(bào)銷制度存在問題。
有些報(bào)銷的金額超過了制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；有些報(bào)銷人員的報(bào)銷由于沒有及
時(shí)批準(zhǔn)而未實(shí)際支付。內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲取更多關(guān)于報(bào)銷的潛在問題。內(nèi)部審計(jì)師與財(cái)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行了面談，并對(duì)公司的職員采取調(diào)查問卷的方式搜集信息。與面談?wù)呓涣鞯男畔⑽丛谡{(diào)查問卷中反映。最后，內(nèi)部審計(jì)師也沒有記錄審計(jì)業(yè)務(wù)中潛在的問題。上述審計(jì)業(yè)務(wù)中，主要不足之處是：（）