A.內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步的責(zé)任
B.應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲嬑瘑T會報告
C.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報告,清楚地指出必須對出租與采購決定的有關(guān)依據(jù)進(jìn)行記錄
D.內(nèi)部審計師應(yīng)向外部審計師和任何的負(fù)責(zé)的管制機(jī)構(gòu)通告,管理層沒有對所建議的問題采取糾正措施
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A.內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議
B.審計委員會的使命聲明
C.在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單
D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述
A.不恰當(dāng)。內(nèi)部審計師應(yīng)確定客戶是否恰當(dāng)?shù)貙嵤┝怂械臉I(yè)務(wù)建議。
B.恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的。
C.不恰當(dāng)。審計資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由。
D.恰當(dāng)。給定可以激勵客戶的充分證據(jù),就不需要后續(xù)追蹤。
A.來自賒銷和市場推廣人員的信息,這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)行重新評估。
B.財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。
C.應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。
D.信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。
下列哪些情況可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生?()
Ⅰ、管理人員品質(zhì)不佳。
Ⅱ、管理人員遭受壓力。
Ⅲ、經(jīng)營活動存在異常交易事項。
Ⅳ、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。
以下哪項內(nèi)容是公認(rèn)的采購舞弊陰謀?()
I.濫用訂單修改;
II.承包商串通投標(biāo);
III.抵押融資。
A.只有I是對的。
B.只有I和II是對的。
C.只有II和III是對的。
D.I、II和III都是對的。
A.總裁有強(qiáng)烈的動力改善公司運營,因為公司運營狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價值。
B.總裁會企圖將個人利益凌駕于其他股東之上。
C.總裁不太可能舞弊,因為舞弊會銷蝕其股份的價值。
D.總裁不會參加董事會的審計委員會。
在一次審計中,某內(nèi)部審計師注意到以下情況:
與同行業(yè)的其他公司相比,公司的盈利能力顯的異乎尋常。
在接近期末時,公司發(fā)生了極其復(fù)雜的交易。
公司向所有權(quán)和實質(zhì)均不明朗的實體進(jìn)行了大量銷售。
公司應(yīng)收賬款項下的銷售天數(shù)出現(xiàn)了異常增長。
A.員工與客戶企業(yè)串通一氣。
B.收入子虛烏有。
C.資產(chǎn)評估不恰當(dāng)。
D.庫存被盜。
A.將該零售網(wǎng)點壞賬開支在銷售額中所占的比例與其他零售網(wǎng)點進(jìn)行比較
B.將該零售網(wǎng)點今年的壞賬開支在銷售額中所占的比例與前幾年的進(jìn)行比較
C.將該零售網(wǎng)點過期的應(yīng)收賬款與其他零售網(wǎng)點進(jìn)行比較
D.將該零售網(wǎng)點今年的過期應(yīng)收賬款與前幾年的進(jìn)行比較
下面的案例中,存在的風(fēng)險是:()
一個高價耐用品零售商公司設(shè)置了一個按價目表訂貨的部門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷,這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。
A.出現(xiàn)促銷價格變動而引起糾紛的情況。
B.客戶應(yīng)按較低價格付賬。
C.價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。
D.接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格。
A.購買材料未經(jīng)公司授權(quán)簽收。
B.特定交易不經(jīng)過正??刂瞥绦?。
C.購買材料未到達(dá)公司倉儲中心。
D.使用空白購買訂單。
最新試題
所謂監(jiān)盤,顧名思義,就是審計人員監(jiān)督被審計單位對相關(guān)資產(chǎn)的盤點監(jiān)盤是觀察和檢查程序的結(jié)合運用。
當(dāng)審計師評估公司的總體控制系統(tǒng)時,以下()項是最有效率的信息來源。
審計師希望測試醫(yī)療保險公司已支付的索賠的所有聲明都經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)記錄,包括向經(jīng)批準(zhǔn)的病人證實索賠情況,指出索賠事宜遵循索賠權(quán)利人政策等。那么最為恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵ǎ?/p>
一家目錄公司出現(xiàn)了將產(chǎn)品錯誤發(fā)給客戶的不斷增加的問題事件。多數(shù)客戶訂單都來自電話訂購,接線生會立即將數(shù)據(jù)輸入訂單系統(tǒng)。下列()控制程序若是實施恰當(dāng),將能解決這一問題。Ⅰ.讓計算機(jī)對每一位客戶訂單自動安排序列號。Ⅱ.對每個產(chǎn)品號都實施自校驗數(shù)位運算法則,并要求生產(chǎn)號記錄(entries)。Ⅲ,要求產(chǎn)品號條目,讓計算機(jī)程序識別產(chǎn)品和價格,要求接線生同客戶口頭核實產(chǎn)品種類。
某位高級管理成員是所審核經(jīng)營領(lǐng)域的主管的上級之一,他要求查看有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的報告。向這位高級管理人員溝通審計發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是()。
注冊會計師做出是否實施函證程序是只需考慮:評估程序重大報錯風(fēng)險
審計師針對銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中,審計師發(fā)現(xiàn):4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè),卻被歸為獨立貸款單位在樣本中的60筆貸款中,共有10筆存在差錯。其中好幾筆貸款存在多種差錯。審計師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出()結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個或1個以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財務(wù)報表存在錯誤。Ⅲ.存在必須報告的重大不合規(guī)的審計發(fā)現(xiàn)。
以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?()
保留工作底稿的首要目標(biāo)的表述是:()
審計師從永續(xù)庫存中隨機(jī)抽取了100個產(chǎn)成品項目,進(jìn)行實物清點,并計算每個項目的審計價值。然后內(nèi)部審計師將審計值和賬面值比較,利用差異估計方法估計產(chǎn)成品庫存的正確總額。100個項目樣本的結(jié)果如下:被審計總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯的項目數(shù)量17產(chǎn)成品庫存賬面值總額為6988000美元。在差異估計的基礎(chǔ)上,審計師對總額的估計值是()。