下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料,該公司被主管稅務(wù)機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下:
(1)主營業(yè)務(wù)收入:一季度合計500萬元,上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期銷售成本:一季度合計400萬元 。
(3)本期投入情況:根據(jù)一次性采集信息,一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元,其中:投入原材料(燃料)300萬元,投入動力10萬元,投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件,產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件,本期銷售20件。
(4)企業(yè)存貨:企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元,期末存貨300萬元。
(5)本期納稅情況:一季度申報應(yīng)納稅金合計30萬元,其中同行業(yè)一般稅負率為7%(正常峰值),一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。
(6)該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元,上年同期工業(yè)增加值為100萬元;同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元,應(yīng)納稅總額為180萬元。
(注:企業(yè)當期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化,以上應(yīng)納稅金均為增值稅,假定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值,企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元,該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%;同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料(燃料、動力)使用量為10萬元/件,未提供的資料均不考慮。)
A.大于;少繳
B.小于;少繳
C.等于;少繳
D.小于;多繳
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金融企業(yè)符合壞賬條件的銀行透支卡款項余額在2萬元以下,經(jīng)追索3年以上仍無法收回的,依據(jù)經(jīng)辦人和負責(zé)人簽章的追索記錄認定為損失。
以下不屬于事后報送資料類備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目的是()。
下面對進項稅額控制分析法敘述正確的是()。
納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關(guān)鍵。
分別計算2008年度和2009年度的以下指標:(1)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)收入變動率;(2)主營業(yè)務(wù)成本變動率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率、期間費用變動率、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率比值、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率比值; (3)存貨周轉(zhuǎn)率。
下列屬于企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的有()。
應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)當比值為負數(shù),前者為負后者為正時,可能存在實現(xiàn)銷售收入而不計提銷項稅金或擴大抵扣范圍多抵進項稅金的問題。
該企業(yè)2010年一季度銷售變動率為()。
分析單位產(chǎn)品當期耗用原材料與當期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率,與設(shè)置的預(yù)警值比較,目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。
該企業(yè)進項稅金控制額()本期申報進項稅金,可能存在()。