下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料,該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請(qǐng)根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評(píng)估。
1、經(jīng)營情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下:
(1)主營業(yè)務(wù)收入:一季度合計(jì)500萬元,上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動(dòng)率為-20%~20%(正常峰值)。
(2)本期銷售成本:一季度合計(jì)400萬元 。
(3)本期投入情況:根據(jù)一次性采集信息,一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元,其中:投入原材料(燃料)300萬元,投入動(dòng)力10萬元,投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件,產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件,本期銷售20件。
(4)企業(yè)存貨:企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬元,期末存貨300萬元。
(5)本期納稅情況:一季度申報(bào)應(yīng)納稅金合計(jì)30萬元,其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%(正常峰值),一季度共申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬元。上年同期申報(bào)應(yīng)納稅額25萬元。
(6)該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬元,上年同期工業(yè)增加值為100萬元;同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元,應(yīng)納稅總額為180萬元。
(注:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化,以上應(yīng)納稅金均為增值稅,假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值,企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬元,該企業(yè)主要外購貨物增值稅稅率17%;同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料(燃料、動(dòng)力)使用量為10萬元/件,未提供的資料均不考慮。)
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
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某開發(fā)商和中介機(jī)構(gòu)商定房屋買斷價(jià)為80萬,實(shí)際賣了100萬,那么就要按照80萬確認(rèn)收入,另外20萬在付給中介機(jī)構(gòu)的時(shí)候,可以作為費(fèi)用扣除。
分析單位產(chǎn)品當(dāng)期耗用原材料與當(dāng)期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率,與設(shè)置的預(yù)警值比較,目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。
使用能耗測(cè)算法評(píng)估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性(辦公照明、空調(diào)使用等)用電占比例很小,可以忽略不記。
根據(jù)計(jì)算結(jié)果,按照企業(yè)所得稅評(píng)估基本分析方法的步驟,參考增值稅納稅情況,通過以下比較逐步指出需要進(jìn)一步分析的指標(biāo)或在哪些方面存在疑點(diǎn)。(1)利潤率的比較;(2)主營業(yè)務(wù)利潤率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率的比較;(3)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率的比較;(4)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與期間費(fèi)用變動(dòng)率的比較;(5)存貨周轉(zhuǎn)率的比較。
該企業(yè)2010年一季度應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為()。
計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。
納稅評(píng)估對(duì)象的選定是我們開展納稅評(píng)估工作的關(guān)鍵。
該企業(yè)應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系統(tǒng)()正常值,可能存在()稅金。
對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入,暫不征收企業(yè)所得稅。
該企業(yè)2010年一季度增值稅稅收負(fù)擔(dān)率為()。