A公司股份支付的資料如下：
資料一：
(1)2010年1月1日，A公司為其50名中層以上管理人員每人授予10000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2012年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2013年12月31日之前行使完畢。A公司估計，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下：
單位：元
年份
公允價值
支付現(xiàn)金
2010
15
－
2011
18
－
2012
19
16
2013
20
(2)2010年有3名管理人員離開A公司，A公司估計未來2年還將有7名管理人員離開。
(3)2011年有2名管理人員離開公司，A公司估計未來1年還將有3名管理人員離開。
(4)2012年有4名管理人員離開公司。第3年末，共有11人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金。
(5)2013年12月31日剩余30人全部行使了股票增值權(quán)。
資料二：
(1)2010年1月1日，公司向其200名生產(chǎn)人員每人授予1000份股票期權(quán)，公司估計該期權(quán)在授予日的公允價值為26元。
(2)行權(quán)條件為：2010年的凈利潤增長率應(yīng)達(dá)到20%;或2010年、2011年的凈利潤平均年增長率達(dá)到15%;或2010年、2011年、2012年的凈利潤平均年增長率達(dá)到10%。
(3)這些人員在達(dá)到行權(quán)條件時可以每股5元購買1000股A公司股票。
(4)2010年末公司凈利潤實際增長率為18%，2010年末有10名生產(chǎn)人員離開公司;預(yù)計2011年末凈利潤增長率為18%，預(yù)計2011年末還將有12名生產(chǎn)人員離開公司。
(5)2011年末凈利潤實際增長率為10%，2011年末有16名生產(chǎn)人員離開公司;預(yù)計2012年末凈利潤實際增長率為10%，預(yù)計2012年末將有12名生產(chǎn)人員離開公司。
(6)2012年末凈利潤實際增長率為8%，3年平均增長率達(dá)到12%，2012年末有10名生產(chǎn)人員離開公司。
要求：
(1)根據(jù)資料一中關(guān)于現(xiàn)金股票增值權(quán)的有關(guān)資料，計算等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日費用和應(yīng)付職工薪酬并填入下表：
(2)對資料一中的現(xiàn)金股票增值權(quán)，編制有關(guān)會計分錄。
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A.甲公司2009年末因該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為380萬元
B.甲公司2009年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為0
C.甲公司2009年末遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為95萬元
D.甲公司2009年末應(yīng)交所得稅為1195萬元
E.甲公司2009年所得稅費用為1195萬元
A.固定資產(chǎn)的凈殘值率由8%改為5%
B.存貨的期末計價由成本法改為成本與市價孰低法
C.壞賬準(zhǔn)備的提取比例由6%提高為8%
D.企業(yè)所得稅的稅率由33%降低為25%
E.固定資產(chǎn)的折舊方法由加速折舊法改為直線法
萬華公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率17%,萬華公司財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日為4月30日。萬華公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25%，按凈利潤的15%計提盈余公積。20×9年2月15日完成了20×8年所得稅匯算清繳。自20×9年1月1日至4月30日財務(wù)報表報出前發(fā)生如下事項：
(1)1月30日接到通知，債務(wù)企業(yè)A公司宣告破產(chǎn)，其所欠賬款200萬元預(yù)計只能收回40%。萬華公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司資不抵債，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)計提壞賬準(zhǔn)備20萬元。
(2)20×9年2月20日公司董事會決定提請批準(zhǔn)的利潤分配方案為：分配現(xiàn)金股利400萬元;分配股票股利400萬元。
(3)20×9年3月萬華公司收到某常年客戶退回的于20×9年1月10日銷售的N產(chǎn)品，該銷售退回系N產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)所致。銷售退回總價格為300萬元，銷售總成本為240萬元。
(4)20×9年3月15日，萬華公司收到D企業(yè)通知，被告知D企業(yè)于1月20日遭洪水襲擊，整個企業(yè)被淹，預(yù)計所欠萬華公司的120萬元貨款全部無法償還。
(5)20×9年2月10日萬華公司發(fā)現(xiàn)20×8年對一條發(fā)生永久性損害的E生產(chǎn)線的處理有誤。該生產(chǎn)線賬面原價為6000萬元，累計折舊為4600萬元，此前未計提減值準(zhǔn)備，可收回金額為零。假定稅法規(guī)定的折舊年限、折舊方法等與會計規(guī)定相同。E生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定。20×8年12月31日，萬華公司對該項業(yè)務(wù)會計處理如下：
①按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1400萬元。
②對E生產(chǎn)線賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)350萬元。
要求：
根據(jù)上述資料回答下列問題：
A.“資產(chǎn)總計”項目減少75萬元
B.“負(fù)債總計”項目增加0萬元
C.調(diào)減凈利潤75萬元
D.“資產(chǎn)總計”項目減少100萬元
E.“未分配利潤”項目調(diào)增89.25萬元
最新試題
資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)（）。
政府會計主體確定固定資產(chǎn)使用年限，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素（）。
下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有（）。
與無形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入（）。
確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時滿足下列條件（）。
下列關(guān)于改建、擴建或修繕建筑時處理正確的有（）。
某事業(yè)單位擴建辦公樓，辦公樓賬面金額為2000萬元，已提折舊800萬元，擴建費用共計200萬元以銀行存款支付，工程完工交付使用時，固定資產(chǎn)入賬價值為（）萬元。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，不正確的是（）。
政府會計主體盤盈的固定資產(chǎn)，按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的，其成本按照評估價值確定；未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本入賬成本依據(jù)為（）。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計入（）。