2012年1月1日，長江公司取得新華公司70%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實施控制。2012年6月20日，長江公司向新華公司銷售一批商品，成本為460萬元，售價為560萬元（不含增值稅）。至2012年12月31日，該批商品已經(jīng)對外出售20%，2013年度，新華公司將剩余商品全部對外出售。
長江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。假定長江公司在未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素的影響，回答下列問題。
A.460
B.560
C.448
D.368
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長江公司于2012年1月1日購買M公司60%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。因會計準(zhǔn)則與適用稅法規(guī)定的處理方法不同，在購買日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500萬元。購買日，因預(yù)計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，購買日確認(rèn)的商譽為70萬元。假定購買日及未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素的影響，回答下列問題。
A.125（貸方）
B.55（借方）
C.55（貸方）
D.125（借方）
長江公司于2012年1月1日購買M公司60%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。因會計準(zhǔn)則與適用稅法規(guī)定的處理方法不同，在購買日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500萬元。購買日，因預(yù)計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認(rèn)與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，購買日確認(rèn)的商譽為70萬元。假定購買日及未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素的影響，回答下列問題。
A.125（貸方）
B.55（借方）
C.55（貸方）
D.125（借方）
甲公司2012年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2012年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項如下：
（1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；
（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；
（3）甲公司期初“預(yù)計負債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為0萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費15萬元，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費，稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保有關(guān)的支出可以在發(fā)生時稅前扣除；
（4）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準(zhǔn)備；
（5）取得國債利息收入50萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.因違法經(jīng)營被罰款
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金
C.計提存貨跌價準(zhǔn)備
D.取得國債利息收入
A.0
B.可抵扣暫時性差異750萬元
C.應(yīng)納稅暫時性差異750萬元
D.可抵扣暫時性差異450萬元
最新試題
下列關(guān)于改建、擴建或修繕建筑時處理正確的有（）。
政府主體先按合理方法進行歸集，如果最終形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；如果最終未形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用。這是屬于自行研究開發(fā)項目中的（）階段。
政府會計主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。
資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)（）。
不考慮其他因素，下列無形資產(chǎn)中不需要攤銷的有（）。
無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟利益的，予以核銷的金額為（）。
政府會計主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括（）。
下列選項中，政府會計主體應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)折舊的是（）
分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括（）。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計入（）。