A.某交易性金融資產(chǎn),取得成本為100萬元,該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元,會計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬元,會計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬元,稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變,仍為100萬元
B.一項(xiàng)按照成本法核算的長期股權(quán)投資,企業(yè)最初以1000萬元購入,購入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬元,假設(shè)未宣告分配股利,則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬元
C.一項(xiàng)用于出租的房屋,取得成本為500萬元,會計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,使用年限為10年,凈殘值為0。一年后,該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并),購買日被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬元,則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元,稅法規(guī)定,該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算,其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
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A公司為20×0年新成立的公司,20×0年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額,預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。20×1年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元,未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。20×1年適用的所得稅稅率為33%,根據(jù)20×1年頒布的新所得稅法規(guī)定,自20×2年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。20×2年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1200萬元,20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng),預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.會計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D.會計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
甲公司2×10年3月2日,以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為可供出售金融資產(chǎn),2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.-100
B.-75
C.70
D.100
甲公司2×10年3月2日,以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為可供出售金融資產(chǎn),2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
A公司自20×0年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),20×1年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用400萬元,開發(fā)支出900萬元(符合資本化條件),按照稅法規(guī)定,A公司該研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出中形成無形資產(chǎn)的部分,應(yīng)按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
會計(jì)和稅法使用年限為5年,均采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷,凈殘值為0。A公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。
A.1012.5,84.38
B.900,84.38
C.1012.5,0
D.0,168.75
最新試題
在確定固定資產(chǎn)折舊范圍時(shí),說法正確的是()。
戴上黑色思考帽,人們可以運(yùn)用()的看法,合乎邏輯的進(jìn)行批判,盡情發(fā)表負(fù)面的意見,找出邏輯上的錯(cuò)誤。
與無形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn);如果最終未形成無形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的()階段。
政府會計(jì)主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。
某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓,辦公樓賬面金額為2000萬元,已提折舊800萬元,擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付,工程完工交付使用時(shí),固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為()萬元。
政府會計(jì)主體一般應(yīng)采用的折舊方法為()。
不考慮其他因素,下列無形資產(chǎn)中不需要攤銷的有()。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括()。
關(guān)于固定資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)說法正確的有()。