問(wèn)答題

中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2010年8月受理了甲上市公司(本題下稱“甲公司”)申請(qǐng)配股的申報(bào)材料,該申報(bào)材料披露了以下相關(guān)信息:
(1)截至2010年6月30日,甲公司(非金融類企業(yè))的股本總額為15000萬(wàn)股(每股面值為人民幣1元,下同)。甲公司擬以該股本為基數(shù),按10:4的比例配股,即配股6000萬(wàn)股。所募集資金的20%用于委托理財(cái),80%用于新生產(chǎn)線的投資。
(2)甲公司2007年、2008年和2009年扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)分別為4000萬(wàn)元、3200萬(wàn)元和3400萬(wàn)元,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)分別為3000萬(wàn)元、2900萬(wàn)元和-1300萬(wàn)元。
(3)甲公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
(4)甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年年均可分配利潤(rùn)的28%。
(5)2009年10月,甲公司未經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò),為其控股股東3000萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。2010年3月,甲公司因在董事會(huì)公告中作誤導(dǎo)性陳述受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)。
(6)2009年12月,甲公司現(xiàn)任董事陳某在任期期間因違規(guī)拋售所持甲公司股票被上海證券交易所公開(kāi)譴責(zé)。2008年9月,甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書(shū)張某因違規(guī)行為受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰。
(7)本次配股采用代銷方式發(fā)行。代銷期限屆滿,原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量90%時(shí),甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。
要求:
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,分別回答下列問(wèn)題:
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,甲公司的配股數(shù)額、募集資金用途是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件?并說(shuō)明理由。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的盈利能力是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件?并說(shuō)明理由。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,是否對(duì)本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。
(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,甲公司最近3年的利潤(rùn)分配情況是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的配股條件?并說(shuō)明理由。
(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容,甲公司為其控股股東提供擔(dān)保和甲公司被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)是否對(duì)本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。
(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容,董事陳某、董事會(huì)秘書(shū)張某的行為是否對(duì)本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。
(7)根據(jù)本題要點(diǎn)(7)所提示的內(nèi)容,甲公司配股的承銷方案是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)配股的規(guī)定?并說(shuō)明理由。


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1.問(wèn)答題

本題根據(jù)2012年教材進(jìn)行了刪減。
A公司于2003年6月在上海證券交易所上市。2007年4月,A公司聘請(qǐng)B證券公司作為向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份(以下簡(jiǎn)稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下:
(1)A公司最近3年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:


(2)A公司于2005年10月為股東C公司違規(guī)提供擔(dān)保而被有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正:2006年1月,在經(jīng)過(guò)A公司董事會(huì)全體董事同意并作出決定后,A公司為信譽(yù)良好和業(yè)務(wù)往來(lái)密切的D公司向銀行一次借款1億元提供了擔(dān)保。
(3)A公司于2004年6月將所屬5000萬(wàn)元委托E證券公司進(jìn)行理財(cái),直到2006年11月,E證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還A公司,A公司虧損財(cái)務(wù)費(fèi)80萬(wàn)元。
(4)本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%確定。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:
(1)A公司的盈利能力是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。
(2)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。
(3)A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。
(4)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。
(5)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

2.多項(xiàng)選擇題甲上市公司擬公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券(非分離交易),乙公司擬作為保證人為其提供擔(dān)保。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,正確的有()。

A.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保
B.乙公司的擔(dān)保范圍應(yīng)當(dāng)包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用
C.乙公司的保證方式應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保
D.乙公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額

3.多項(xiàng)選擇題某非金融類上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份,下列各項(xiàng)中,符合證券法律制度規(guī)定的有()

A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5%
B.發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的120%
C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的35%
D.上市公司擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

4.多項(xiàng)選擇題某上市公司擬向原股東配售股份,下列各項(xiàng)中,符合證券法律制度規(guī)定的有()。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的25%
B.上市公司最近6個(gè)月存在違規(guī)提供擔(dān)保的行為
C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的32%
D.上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

5.多項(xiàng)選擇題上市公司發(fā)生下列情形時(shí),屬于證券法律制度禁止其增發(fā)股票的有()。(2011年)

A.公司在3年前曾經(jīng)公開(kāi)發(fā)行過(guò)可轉(zhuǎn)換公司債券
B.公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個(gè)月內(nèi)曾經(jīng)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰
C.公司在前年曾經(jīng)嚴(yán)重虧損
D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查