單項(xiàng)選擇題

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查,有關(guān)賬務(wù)資料如下:
(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時(shí)收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元,稅款1700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500元,取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:在建工程4000
貸:庫(kù)存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。

企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,正確的會(huì)計(jì)處理為()。

A.借:在建工程5000;貸:庫(kù)存商品5000
B.借:在建工程4850;貸:庫(kù)存商品4000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)850
C.借:在建工程5850;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)850
D.借:在建工程4680;貸:庫(kù)存商品4000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680


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2.單項(xiàng)選擇題

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查,有關(guān)賬務(wù)資料如下:
(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時(shí)收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元,稅款1700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500元,取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:在建工程4000
貸:庫(kù)存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。

向A企業(yè)收取的包裝物租金,正確的稅務(wù)處理為()。

A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額340元
B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額290.6元
C.不用繳納增值稅
D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅100元

3.多項(xiàng)選擇題

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查,有關(guān)賬務(wù)資料如下:
(1)銷(xiāo)售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時(shí)收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元,稅款1700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500元,取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:在建工程4000
貸:庫(kù)存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。

向A企業(yè)收取的包裝物押金,正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為()。

A.應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目
B.應(yīng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目
C.不用繳納增值稅
D.應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

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