ABC股份有限公司是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)電子產(chǎn)品的大型工業(yè)企業(yè)，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查中發(fā)現(xiàn)以下4個(gè)方面的情況：（1）接受客戶(hù)訂單后，由銷(xiāo)售部門(mén)的甲職員根據(jù)訂單編制銷(xiāo)售單，交給審批賒銷(xiāo)的同部門(mén)的乙職員，乙職員在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，如果超過(guò)職權(quán)范圍內(nèi)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，全部交給銷(xiāo)售部門(mén)的經(jīng)理進(jìn)行審批。
（2）丙職員在核對(duì)商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單后，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。具體程序?yàn)椋焊鶕?jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量；銷(xiāo)售發(fā)票的其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部丁職員據(jù)以登記與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。
（3）開(kāi)具賬單部門(mén)在收到發(fā)運(yùn)單并與銷(xiāo)售單核對(duì)無(wú)誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷(xiāo)售單及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)在核對(duì)無(wú)誤后確認(rèn)銷(xiāo)售收入并登記應(yīng)收賬款賬簿。財(cái)務(wù)部丁職員定期向顧客催收款項(xiàng)并寄送對(duì)賬單，對(duì)顧客提出的異議進(jìn)行專(zhuān)門(mén)追查。
（4）公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專(zhuān)門(mén)的"應(yīng)收賬款賬齡分析計(jì)算機(jī)系統(tǒng)"完成，該系統(tǒng)由獨(dú)立的信息部門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù)管理。會(huì)計(jì)部門(mén)相關(guān)人員負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中及時(shí)錄入所有與應(yīng)收賬款交易相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于及時(shí)更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯(cuò)，信息部門(mén)擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。
要求：假定不考慮其他條件，從內(nèi)部控制角度，分析、判斷并指出以上內(nèi)部控制中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，說(shuō)明理由并提出改進(jìn)建議？
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要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)?，?yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)是30000元，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題：（1）N注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？（2）針對(duì)上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問(wèn)題和回函結(jié)果，N注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？
要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)?，?yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)是30000元，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？（2）針對(duì)上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問(wèn)題和回函結(jié)果，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？最新試題
下列事項(xiàng)中，與營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法中正確的有（）。
甲公司主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售汽車(chē)零部件。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)三年負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。在2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，A注冊(cè)會(huì)汁師了解的相關(guān)情況、實(shí)施的部分審計(jì)程序及相關(guān)結(jié)（如適用）摘錄如下：針對(duì)以上資料中所述的審計(jì)程序及相關(guān)結(jié)論（如適用），假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷(xiāo)售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，注意到以下情況，其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對(duì)上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施。
從所選出的與銷(xiāo)售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的控制中，選出一項(xiàng)最應(yīng)當(dāng)測(cè)試的控制，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營(yíng)公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷(xiāo)售以及建筑安裝工程。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬(wàn)元。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司采用經(jīng)銷(xiāo)商買(mǎi)斷方式銷(xiāo)售a產(chǎn)品和b產(chǎn)品。2012年度，a產(chǎn)品的建議市場(chǎng)零售價(jià)、出廠價(jià)和單位生產(chǎn)成本較2011年基本沒(méi)有變化。b產(chǎn)品是甲公司2012年2月推出的新產(chǎn)品，其建議市場(chǎng)零售價(jià)比a產(chǎn)品高20％。a產(chǎn)品和b產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本接近，其出廠價(jià)分別低于各自建議市場(chǎng)零售價(jià)的10％和20％。（2）a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末，某經(jīng)銷(xiāo)商采用交款提貨方式購(gòu)買(mǎi)最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬(wàn)元。并已開(kāi)具發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑單。經(jīng)銷(xiāo)商在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求，雙方尚未就解決方案達(dá)成一致意見(jiàn)。（5）甲公司于2011年起從事建筑安裝工程，截至2012年末僅承攬一項(xiàng)業(yè)務(wù)，建造合同約定，工程建設(shè)期為18個(gè)月，工程總價(jià)為500萬(wàn)元；如果工程提前3個(gè)月完工，并且質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求，客戶(hù)另付100萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)款，工程于2011年10月1日開(kāi)工，于2012年12月末基本完工。經(jīng)監(jiān)理人員認(rèn)定，工程質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，還需進(jìn)一步施工。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬(wàn)元針對(duì)資料一第（1）、（2）和（5）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資和在建工程）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營(yíng)公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷(xiāo)售以及建筑安裝工程。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬(wàn)元。資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，部分內(nèi)容摘錄如下：針對(duì)資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列控制的設(shè)計(jì)是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
被審計(jì)單位某產(chǎn)品2015年的毛利率與2014年相比有所上升，被審計(jì)單位提供了以下解釋?zhuān)渲锌梢哉f(shuō)明上述問(wèn)題的有（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，請(qǐng)列出對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。