A.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行
B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付
C.單位應(yīng)當(dāng)定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理
D.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)
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A.現(xiàn)金收取與應(yīng)收賬款過賬之間的職責(zé)分離
B.壞賬沖銷由獨(dú)立于信用審批部門的主管授權(quán)
C.監(jiān)督每日現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬之間的核對
D.對現(xiàn)金日記賬和每日現(xiàn)金匯總表實(shí)施獨(dú)立的內(nèi)部稽核
A.庫存現(xiàn)金超出限額及時(shí)送存銀行
B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批
D.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對
A.出納每月負(fù)責(zé)銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作
B.為防止不相容崗位混崗，由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和總賬
C.指定10萬元以下的貨幣資金支付由財(cái)務(wù)處長審批，對超過權(quán)限的業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策
D.貨幣資金支付后，由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)糾正
A.個(gè)人名章必須由本人保管
B.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管
C.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章
D.按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)
A.函證銀行存款在證實(shí)所列銀行存款是否存在的同時(shí)，還可以了解企業(yè)欠銀行的債務(wù)及未披露的或有負(fù)債情況
B.函證范圍包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
C.如果有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，則可以不對該銀行賬戶實(shí)施函證，但需要在審計(jì)工作底稿中說明理由
D.采用消極式函證方式對銀行存款進(jìn)行函證
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針對事項(xiàng)（2）中函證回函所表明的差異，分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門，在對被審計(jì)單位甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。具體要點(diǎn)如下：（1）為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，A注冊會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。（2）考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。（3）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的工作由A注冊會(huì)計(jì)師以及甲公司總部和營業(yè)部出納員共同進(jìn)行。（4）監(jiān)盤時(shí)，出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，A注冊會(huì)計(jì)師當(dāng)場盤點(diǎn)出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金。（5）A注冊會(huì)計(jì)師核對現(xiàn)金日記賬后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。針對上述（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
如果注冊會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）。
以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金的控制測試程序的有（）。
以下控制活動(dòng)中最能夠防止員工挪用現(xiàn)金收入的是（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬元。審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證。出納到柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜，審計(jì)項(xiàng)目組成員在等候區(qū)等候。針對上述第（3）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
如果被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（）。
下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師針對銀行存款賬戶發(fā)生額實(shí)施的程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
請指出注冊會(huì)計(jì)師在確定函證對象、函證方式、函證內(nèi)容、詢證函的發(fā)送和回收以及在確定銀行存款余額的