計(jì)算問(wèn)答題：某外國(guó)籍公民湯姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2012年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2014年取得的收入情況如下：（1）每月取得由中國(guó)境內(nèi)乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼3500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80000元。
（3）9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。
（4）10月以160萬(wàn)元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)原贈(zèng)與人購(gòu)置成本為80萬(wàn)元，受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為95萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。
（5）11月，在某商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
（6）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬40000元，通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中9000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）湯姆每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）湯姆8月從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（3）計(jì)算湯姆9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算湯姆10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（5）計(jì)算湯姆11月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（6）計(jì)算湯姆12月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2014年3-12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月轉(zhuǎn)讓2011年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。
（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
（4）9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。
（5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算3-12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。
（6）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，在繪畫(huà)方面很有造詣。2014年11月來(lái)到某會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢其個(gè)人所得稅的相關(guān)問(wèn)題：（1）孫某2014年6月在A國(guó)講學(xué)取得收入折合人民幣30000元，在B國(guó)進(jìn)行書(shū)畫(huà)展賣，現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得收入折合人民幣70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元?；貒?guó)后是否還需要申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，如果需要，則何時(shí)、何地申報(bào)，須在我國(guó)繳納多少個(gè)人所得稅？（2）孫某在年初獨(dú)立出版了一本繪畫(huà)技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初從中扣繳其個(gè)人所得稅，10月出版社又進(jìn)行加印，繪畫(huà)周刊雜志也對(duì)繪畫(huà)技巧的內(nèi)容進(jìn)行了連載，加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（3）接受一電影公司委托，對(duì)一部描寫畫(huà)家的電影劇本進(jìn)行專業(yè)審核，取得審稿收入15000元。需要如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（4）接受鄰省美術(shù)館邀請(qǐng)，為該館的一個(gè)國(guó)際畫(huà)展的開(kāi)幕式擔(dān)任即席翻譯，該美術(shù)館與他商討合同及報(bào)酬事宜，該美術(shù)館擬一次性支付孫某6000元稅前報(bào)酬，由孫某從其收入中自負(fù)往來(lái)交通、住宿費(fèi)用。按照美術(shù)館的建議，孫某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅，稅額是多少？
（5）如果孫某測(cè)算（4）中其參加該美術(shù)館開(kāi)幕式的交通住宿確實(shí)需要花費(fèi)2000元。問(wèn)該合同在不增加美術(shù)館負(fù)擔(dān)的前提下，可否通過(guò)稅收籌劃增加孫某的稅后收益？假定你是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)人員，請(qǐng)對(duì)上述問(wèn)題依次進(jìn)行解答。

計(jì)算問(wèn)答題：中國(guó)公民趙某在2014年12月有如下收入：（1）每月工資5500元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。（2）將旅游見(jiàn)聞向晚報(bào)和某雜志投稿，分別取得稿酬收入600元和900元。
（3）11月份購(gòu)入甲公司債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。I2月份賣出債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。
（4）利用業(yè)余時(shí)間兼職，12月份從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
（5）通過(guò)拍賣行將一幅祖?zhèn)魇詹氐淖之?huà)拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
（6）從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元：從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）當(dāng)月趙某按照工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）趙某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）趙某兼職所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）趙某拍賣字畫(huà)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（6）趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問(wèn)答題：約翰為在某市工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，12月取得收入如下：
（1）從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
（2）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
（3）從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
（4）當(dāng)年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月3日離境、12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)均合理。
（5）在境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。
（6）在某奢侈品店累計(jì)消費(fèi)金額很高，取得該店給予的按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值500元的禮品；同時(shí)參加該店對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)的活動(dòng)，抽中獎(jiǎng)品價(jià)值1000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）約翰當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）約翰取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）約翰取得禮品和抽獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。