綜合題：本題考核機(jī)械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機(jī)械制造企業(yè)2014年自行核算的銷售（營(yíng)業(yè)）收入8000萬(wàn)元，銷售（營(yíng)業(yè)）成本5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元，期間費(fèi)用2300萬(wàn)元，其他支出合計(jì)200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為0。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行年終審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈(zèng)一臺(tái)新的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場(chǎng)價(jià)10萬(wàn)元，該企業(yè)直接計(jì)入資本公積，并在當(dāng)年提取折舊2萬(wàn)元：
（2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為10萬(wàn)元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬(wàn)元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有3個(gè)月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）受贈(zèng)設(shè)備及計(jì)提折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
（2）投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）漏記收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
（5）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說(shuō)明該企業(yè)存在的問(wèn)題及應(yīng)受的懲罰。

綜合題：本題考核傭金的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅處理甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)行年審時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年11月的"銷售費(fèi)用--傭金"中有如下幾筆記錄：
（1）按照董事會(huì)批準(zhǔn)的銷售提成管理辦法，用現(xiàn)金支付4500元傭金給本企業(yè)銷售部王某，經(jīng)詢問(wèn)，是王某在當(dāng)月有較好的銷售業(yè)績(jī)，符合董事會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)辦法的規(guī)定；
（2）現(xiàn)金支付5000元傭金作為回扣給丙單位采購(gòu)部李某，經(jīng)詢問(wèn)，是李某作為采購(gòu)部長(zhǎng)，在其采購(gòu)部購(gòu)買乙企業(yè)產(chǎn)品過(guò)程中提供了很大的支持；
（3）現(xiàn)金支付8000元傭金給某中介公司，經(jīng)詢問(wèn)，是因該中介公司成功介紹了乙企業(yè)一批貨物的銷售；（4）現(xiàn)金支付6000元傭金給某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介個(gè)人趙某，趙某為該企業(yè)成功介紹了10萬(wàn)元的銷售業(yè)務(wù)。（其他資料：乙企業(yè)工資、薪金支出低于同行業(yè)水平；王某當(dāng)月工資、薪金5000元，已按照規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）支付給王某的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（2）支付給李某的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（3）支付給中介公司的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（4）支付給趙某的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（5）上述業(yè)務(wù)涉及哪些稅種的納稅調(diào)整；
（6）針對(duì)上述業(yè)務(wù)各稅種調(diào)整的稅額是多少。

綜合題：本題考核土地增值稅與其他稅種的混合計(jì)算某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度支付土地使用權(quán)價(jià)款1750萬(wàn)元和契稅52.5萬(wàn)元取得一宗土地的使用權(quán)，將其中80%的面積用于開(kāi)發(fā)建造10棟住宅樓。當(dāng)年建成后，80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
（1）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
（2）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元（利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅．?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；
（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的土地所有權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)數(shù)；
（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；
（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值額；
（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

綜合題：本題考核增值稅、資源稅的混合計(jì)算甲企業(yè)為開(kāi)采原煤同時(shí)伴采天然氣的煤炭開(kāi)采企業(yè)，乙企業(yè)為制造井礦鹽的鹽場(chǎng)，甲乙企業(yè)都是增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)外購(gòu)工作服等勞保用品取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款15000元，增值稅450元；
（2）甲企業(yè)開(kāi)采原煤16000噸，當(dāng)期銷售原煤8000噸，取得不含增值稅銷售額340000元；將部分未稅原煤移送加工洗煤，銷售洗煤取得不含增值稅銷售額300000元；
（3）甲企業(yè)采煤過(guò)程中開(kāi)采天然氣40000立方米，與乙企業(yè)簽訂易貨合同，用10000立方米天然氣換取乙企業(yè)的2噸自產(chǎn)固體原鹽，雙方商定互開(kāi)增值稅專用發(fā)票，含稅價(jià)選擇市場(chǎng)含稅價(jià)10000元；甲企業(yè)將換得的固體鹽40%用于職工食堂腌制咸菜，60%用于采煤機(jī)械清潔之用；乙企業(yè)將換得的天然氣作為生產(chǎn)動(dòng)力使用；（4）乙企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)制鹽機(jī)械取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款120000元，增值稅20400元；乙企業(yè)購(gòu)買液體鹽100噸，取得增值稅專用發(fā)票，不含增值稅價(jià)款50000元；
（5）乙企業(yè)將外購(gòu)液體鹽全部用于生產(chǎn)井礦鹽，將制成的30噸井礦鹽全部銷售；當(dāng)期另銷售自制井礦鹽200噸，取得不含增值稅金額200000元。（其他材料：上述應(yīng)抵扣的發(fā)票均通過(guò)了認(rèn)證；甲企業(yè)煤炭資源稅稅率5%，洗煤折算率80%；液體鹽資源稅每噸2元，井礦鹽資源稅每噸10元；天然氣資源稅稅率6%）
要求計(jì)算：（1）甲企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（2）甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（3）甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅；（4）乙企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（5）乙企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（6）乙企業(yè)應(yīng)納的增值稅。

綜合題：本題目考核地板企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加2014年3月，某市甲地板企業(yè)（增值稅一般納稅人）與一家居賣場(chǎng)簽訂供貨協(xié)議，月末供應(yīng)一批實(shí)木地板，協(xié)議約定不含稅價(jià)款650萬(wàn)元，貨到即付款，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協(xié)議履行，擬定兩種生產(chǎn)方案：方案1：從本市乙地板企業(yè)購(gòu)進(jìn)素板，需支付不含稅價(jià)款460萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額78.2萬(wàn)元，然后自行加工成實(shí)木地板，還需發(fā)生費(fèi)用50萬(wàn)元：方案2：直接從木材加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)木材，需支付不含稅價(jià)款350萬(wàn)元，增值稅稅款45.5萬(wàn)元；然后再委托某縣丙地板廠加工成素板，支付不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元；收回后自行加工成實(shí)木地板，還需發(fā)生費(fèi)用60萬(wàn)元。已知：上述方案中涉及的各個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲地板企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)均能取得增值稅專用發(fā)票且通過(guò)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算方案1甲地板企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加；
（2）計(jì)算方案2甲地板企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加；
（3）計(jì)算方案1、方案2的毛利額，并進(jìn)行比較，建議甲地板企業(yè)應(yīng)選擇哪種方案。