甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年2月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)進(jìn)口一批煙絲,關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%,繳納相關(guān)稅費(fèi)后海關(guān)放行,并取得相關(guān)的專用繳款書(shū)。
(2)將進(jìn)口的煙絲全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)A類卷煙200箱,當(dāng)月銷售其中的150箱,取得不含稅銷售收入230萬(wàn)元。
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉,支付價(jià)款30萬(wàn)元,支付價(jià)外補(bǔ)貼3萬(wàn)元,煙葉稅稅率為20%,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。
(4)用20箱A類卷煙和乙企業(yè)換取相同價(jià)值的生產(chǎn)資料,取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(5)另將自己新研制的10箱B類卷煙無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),B類卷煙沒(méi)有同類貨物的市場(chǎng)銷售價(jià)格,該批卷煙生產(chǎn)成本為70萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為5%。
(6)因管理不善導(dǎo)致部分庫(kù)存卷煙被盜,該批卷煙外購(gòu)比例為70%,賬面成本為20萬(wàn)元。
已知:A類卷煙的最高不含稅售價(jià)為17000元/標(biāo)準(zhǔn)箱;煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%;上述卷煙適用的消費(fèi)稅稅率均為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
A.128.88
B.139.08
C.136.38
D.135.58
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最新試題
某服務(wù)公司從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù),2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元,其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元,報(bào)關(guān)、港雜費(fèi)30000元,其當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。
旅游公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。
民族文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。
甲企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()萬(wàn)元。
有關(guān)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法,下列表述正確的有()。
下列項(xiàng)目中,不是按“鐵路運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。
下列關(guān)于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的計(jì)算,正確的是()。
下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍說(shuō)法不正確的是()。
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,該銀行買(mǎi)賣有價(jià)證券的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。