問答題Y公司系公開發(fā)行A股的上市公司，2014年3月27日，北京ABC會計師事務所的A和B注冊會計師負責完成了對Y公司2013年度財務報表的審計工作，并于當日將審計報告及已審財務報表提交給Y公司，同日Y公司董事會批準報出報表，2014年4月1日對外正式報出。（1）Y公司2014年1月5日為甲公司200萬元銀行借款提供信用擔保。2014年2月15日，甲公司因經營期貨業(yè)務失敗造成嚴重資不抵債，宣告破產清算，無力償還銀行借款。銀行因此向法院起訴，要求Y公司承擔連帶擔保責任，支付借款本息220萬元。2014年3月10日，法院終審判決銀行勝訴，并于2014年3月20日執(zhí)行完畢。在支付該筆款項當月，Y公司考慮到無法向甲公司追償，將其計入營業(yè)外支出。（2）2014年3月29日，Y公司2013年12月10日售出的商品1000萬元被退回。要求：（1）針對上述事項中的期后事項，請說明注冊會計師應提出的處理建議。（2）如果Y公司拒絕注冊會計師針對上述事項中的期后事項所提出的處理建議，請指出注冊會計師應采取的措施。（3）考慮到期后事項的影響，Y公司管理層于2014年4月1日簽署了書面聲明，這種做法是否符合規(guī)定？并簡要說明理由。

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5.問答題B股份有限公司（以下簡稱B公司）產品采購以B公司倉庫為交貨地點。B公司目前主要采用手工會計系統(tǒng)。C和D注冊會計師負責于2013年10月25日至11月10日對B公司的內部控制進行了解、測試與評價。（1）對需要購買的已經列入存貨清單的項目由倉庫負責填寫請購單，對未列入存貨清單的由相關需求部門填寫請購單。請購單未設置編號，但每張請購單須由對該類采購支出負責預算的主管人員簽字批準。（2）采購部收到經批準的請購單后，由其職員E進行詢價并確定供應商，再由其職員F負責編制和發(fā)出預先連續(xù)編號的訂購單。訂購單一式四聯(lián)，經被授權的采購人員簽字后，分別送交供應商、負責驗收的部門、提交請購單的部門和負責采購業(yè)務結算的應付憑單部門。（3）驗收部門根據(jù)訂購單上的要求對所采購的材料進行驗收，完成驗收后，將原材料交由倉庫人員存入庫房，并編制預先連續(xù)編號的驗收單交倉庫人員簽字確認。驗收單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)分送應付憑單部門和倉庫部門，一聯(lián)留存驗收部門。（4）應付憑單部門核對供應商發(fā)票、驗收單和訂購單，并編制預先連續(xù)編號的付款憑單。會計部門收到附有供應商發(fā)票的付款憑單后即應及時編制有關的記賬憑證，并登記原材料和應付賬款賬簿。要求：針對資料中第（1）至第（4）項，判斷B公司的內部控制程序在設計上是否存在缺陷。請分別予以指出，并簡要說明理由，如果存在缺陷，提出改進建議
6.多項選擇題在信息技術環(huán)境下，傳統(tǒng)的人工控制越來越多地被自動控制所替代，概括地講，自動控制能為企業(yè)帶來的好處有（）。

A.能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因為自動信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法
B.自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務活動及相關政策的監(jiān)督水平
C.自動控制容易被繞過
D.自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準確性，并使信息變得更易獲取

7.多項選擇題下列控制中，表明信息系統(tǒng)的應用控制存在缺陷的有（）。

A.未經授權人員對錄入數(shù)據(jù)進行修改
B.系統(tǒng)登錄密碼未設置失敗重復次數(shù)的限制
C.系統(tǒng)防火墻過期失效
D.根據(jù)訂購單系統(tǒng)自動生成未連續(xù)編號的銷售單

8.多項選擇題下列程序中，既可以用于控制測試，也可以用于細節(jié)測試的程序有（）。

A.檢查
B.詢問
C.穿行測試
D.重新執(zhí)行

9.多項選擇題確定是否選擇函證程序作為實質性程序，注冊會計師需要考慮的因素包括（）。

A.被審計單位的經營環(huán)境、內部控制的有效性、賬戶或交易的性質、被詢證者處理詢證函的習慣做法及回函的可能性
B.如果被詢證者對所函證的信息具有必要的了解，其提供的回復可靠性更高
C.被詢證者可能不愿承擔回復詢證函的責任
D.被詢證者可能認為回復詢證函成本太高或消耗太多時間

10.多項選擇題在下列抽樣風險的種類中，屬于注冊會計師審計中主要關注的風險有（）。

A.信賴不足風險
B.信賴過度風險
C.誤受風險
D.誤拒風險