多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火,毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。

關(guān)于上述交易或事項的增值稅處理說法中,不正確的有()。

A.業(yè)務(wù)(2)長期股權(quán)投資的入賬價值為47.97萬元
B.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認收入和增值稅銷項稅額
C.業(yè)務(wù)(5)應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出1.7萬元
D.本月發(fā)生的銷項稅額合計為10.37萬元
E.本月應(yīng)交未交的增值稅額為10.27萬元


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1.多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災(zāi)害導(dǎo)致倉庫著火,毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。

關(guān)于新東方公司的賬務(wù)處理的說法中,正確的有()。

A.9月初欠交增值稅4萬元反映在“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目的貸方
B.用原材料對外投資,應(yīng)視同銷售確認銷項稅額
C.建造辦公樓領(lǐng)用原材料負擔(dān)的增值稅應(yīng)計入到工程成本中
D.當月交納當月的增值稅,應(yīng)通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目核算
E.當月交納以前各期未交的增值稅,應(yīng)通過應(yīng)交稅費——未交增值稅科目核算

3.單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×11年3月份發(fā)生的部分交易或事項如下:
(1)董事會決定將本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為春節(jié)福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的成本為80萬元,市場銷售價格為100萬元(不含增值稅)。
(2)過去一年,銷售部門對于市場了解深入,拓展了新的銷售區(qū)域,為了獎勵銷售部門業(yè)績有顯著提高的員工,公司購入房屋免費提供給銷售員工住宿,該房屋的月折舊額為3萬元。
(3)企業(yè)為鼓勵生產(chǎn)車間職工自愿接受裁減而給予補償合計10萬元。
(4)為留住優(yōu)秀管理人才,將以每套300萬元的價格購買并按照固定資產(chǎn)入賬的10套公寓,以每套200萬元的價格出售給公司管理層職工。出售合同規(guī)定,職工在取得住房后必須在公司服務(wù)10年。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。

甲公司在2×11年3月對業(yè)務(wù)(1)的會計處理,不正確的是()。

A.借:管理費用117、貸:應(yīng)付職工薪酬117
B.借:應(yīng)付職工薪酬117、貸:主營業(yè)務(wù)收入100、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17
C.借:主營業(yè)務(wù)成本80、貸:庫存商品80
D.借:管理費用117、貸:主營業(yè)務(wù)收入100、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17