某國(guó)有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷(xiāo)售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，其中乙產(chǎn)品還應(yīng)交納消費(fèi)稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，產(chǎn)品售價(jià)為不含增值稅價(jià)格，甲產(chǎn)品單位售價(jià)800元，單位成本450元；乙產(chǎn)品單位售價(jià)500元，單位成本330元。該企業(yè)適用的有關(guān)稅率分別為：增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率8%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，所得稅稅率33%。所得稅會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。為簡(jiǎn)化計(jì)算，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本于月末一次計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)，銷(xiāo)售退回產(chǎn)品，直接從本月的銷(xiāo)售數(shù)量中扣除。（1）該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①3日，采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷(xiāo)售乙產(chǎn)品2000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收到購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷(xiāo)售乙產(chǎn)品時(shí)，還領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，其實(shí)際成本為1250元。③10日，采用分期收款方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品750件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，購(gòu)貨單位應(yīng)于提貨當(dāng)月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日，上月銷(xiāo)售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨，購(gòu)貨單位交來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，該批產(chǎn)品的原價(jià)款為40000元，增值稅額為6800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。⑤20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元存入銀行，該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的賬面價(jià)值15萬(wàn)元。⑥22日，用銀行存款支付廣告費(fèi)5萬(wàn)元。⑦31日，如數(shù)收到本月10日分期收款銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。⑨31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅26000元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加14000元。⑩31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅800元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加200元。（2）其他有關(guān)資料如下：①本月共發(fā)生管理費(fèi)用45000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用55000元。②本月共取得投資收益9萬(wàn)元，其中：國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元，公司債券利息收入4萬(wàn)元。③本月實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資為125000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的月計(jì)稅工資為110000元。④本月取得營(yíng)業(yè)外收入101000元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出71000元，其中：非常損失30000元，非公益性捐贈(zèng)支出25000元，固定資產(chǎn)清理?yè)p失5000元，出售無(wú)形資產(chǎn)損失11000。⑤本月按會(huì)計(jì)選用的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)月折舊費(fèi)為50000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)月折舊費(fèi)為70000元。要求：（1）根據(jù)資料（1）列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目下應(yīng)列出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng)）。（2）計(jì)算該企業(yè)本年12月份利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的“本月數(shù)”：①主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)②其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)③營(yíng)業(yè)利潤(rùn)④利潤(rùn)總額⑤所得稅⑥凈利潤(rùn)（3）計(jì)算該企業(yè)本年12月份應(yīng)交所得稅金額，并編制所得稅處理的會(huì)計(jì)分錄。（答案中金額單位用元表示）

離退休職工的退休金應(yīng)計(jì)入（）。

稅法上視同銷(xiāo)售行為的，在會(huì)計(jì)核算中均應(yīng)確認(rèn)為銷(xiāo)售，并計(jì)算應(yīng)交納的各種稅金。（）

下列項(xiàng)目中，可能屬于其他業(yè)務(wù)支出的是（）。

按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（）

A公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，同時(shí)兼營(yíng)建筑勞務(wù)，適用的增值稅稅率為17%，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，適用的城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%。2002年該公司發(fā)生下列銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（銷(xiāo)售價(jià)款中均不含應(yīng)向買(mǎi)方收取的增值稅）：（1）A公司2002年10月3日與B公司簽訂一項(xiàng)合同，A公司為B公司建造和安裝一套化工設(shè)備，合同價(jià)款500萬(wàn)元。合同規(guī)定10月5日，B公司預(yù)付貨款100萬(wàn)元，12月31日前再付20%的貨款，其余價(jià)款待設(shè)備安裝完畢并驗(yàn)收合格后再支付。2002年12月28日，A公司已將設(shè)備運(yùn)抵B公司，預(yù)計(jì)2003年2月15日安裝完畢。該設(shè)備的實(shí)際成本為320萬(wàn)元，預(yù)計(jì)安裝費(fèi)為50萬(wàn)元。（2）A公司11月23日銷(xiāo)售給乙企業(yè)產(chǎn)品一批用于M工程試運(yùn)行使用，該批產(chǎn)品價(jià)款60萬(wàn)元，成本40萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元，產(chǎn)品的提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交給乙企業(yè)，但乙企業(yè)因設(shè)備尚未安裝完畢，決定2003年1月15日再提貨，乙企業(yè)已用銀行匯票付清此項(xiàng)價(jià)款及增值稅。（3）12月5日采用托收承付結(jié)算方式向甲企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品100件，單價(jià)100元，單位成本65元／件。但甲企業(yè)已出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，短期內(nèi)尚無(wú)支付貨款的能力，但A公司考慮到甲企業(yè)既是老客戶，同時(shí)相信甲企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難是暫時(shí)的，故仍然對(duì)其按照合同如期發(fā)貨，該批產(chǎn)品的貨款短期內(nèi)收回的可能性不大，但甲企業(yè)將該批產(chǎn)品的增值稅已于12月29日通過(guò)銀行付訖。（4）A公司8月1日委托乙商店銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的價(jià)款50萬(wàn)元，成本35萬(wàn)元，2002年12月30日乙商店送來(lái)代銷(xiāo)清單，代銷(xiāo)清單注明：已銷(xiāo)售商品70%，其余的商品退回，A公司收到乙商店銷(xiāo)售商品的增值稅，但銷(xiāo)售商品的貨款未收到。（5）A公司11月3日向C公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元；價(jià)款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行，但合同又規(guī)定，2003年2月3日，A公司將加價(jià)10%將該批商品回購(gòu)。（6）A公司10月3日轉(zhuǎn)讓2000年2月5日購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備，該設(shè)備的原價(jià)50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，預(yù)計(jì)使用5年，采用平均年限法計(jì)提折舊，取得轉(zhuǎn)讓收入25萬(wàn)元，并支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行結(jié)算，設(shè)備已由買(mǎi)方運(yùn)走。（7）A公司4月5日轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入25萬(wàn)元存入銀行，該專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為18萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）。（8）A公司2002年5月2日與D公司簽訂一項(xiàng)建造合同，合同規(guī)定A公司為D公司建造辦公樓一棟，工期2年。合同總價(jià)款為500萬(wàn)元，D公司已于2002年5月10日預(yù)付了20%的工程款，2002年A公司為建造該辦公樓實(shí)際發(fā)生建筑成本150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生建筑成本200萬(wàn)元。要求：（注：當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元）（1）根據(jù)上述資料計(jì)算A公司2002年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，銷(xiāo)項(xiàng)稅額、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)上述資料計(jì)算A公司2002年實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售市場(chǎng)發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的有（）。

下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理的有（）。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，1月5日發(fā)出產(chǎn)品100件，每件售價(jià)100元，銷(xiāo)售成本率為75%，增值稅稅率為17%，合同約定分六次付款：產(chǎn)品發(fā)出時(shí)付款50%，以后五個(gè)月每月1日各付款10%。該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為（）。