某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應納增值稅產(chǎn)品，其中乙產(chǎn)品還應交納消費稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實際成本計價核算，產(chǎn)品售價為不含增值稅價格，甲產(chǎn)品單位售價800元，單位成本450元；乙產(chǎn)品單位售價500元，單位成本330元。該企業(yè)適用的有關(guān)稅率分別為：增值稅稅率17%，消費稅稅率8%，營業(yè)稅稅率5%，所得稅稅率33%。所得稅會計處理采用應付稅款法。為簡化計算，產(chǎn)品銷售成本于月末一次計算結(jié)轉(zhuǎn)，銷售退回產(chǎn)品，直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。（1）該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：①3日，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品1000件，用銀行存款代墊運雜費2000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售乙產(chǎn)品2000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時，還領(lǐng)用不單獨計價的包裝物一批，其實際成本為1250元。③10日，采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品750件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，購銷合同規(guī)定，購貨單位應于提貨當月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日，上月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，購貨單位交來稅務機關(guān)開具的進貨退出證明單，該批產(chǎn)品的原價款為40000元，增值稅額為6800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗收入庫。⑤20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入20萬元存入銀行，該項專利技術(shù)的賬面價值15萬元。⑥22日，用銀行存款支付廣告費5萬元。⑦31日，如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。⑨31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應交的消費稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設(shè)稅26000元，應交的教育費附加14000元。⑩31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應交的營業(yè)稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)其應交的城市維護建設(shè)稅800元，應交的教育費附加200元。（2）其他有關(guān)資料如下：①本月共發(fā)生管理費用45000元，財務費用55000元。②本月共取得投資收益9萬元，其中：國庫券利息收入5萬元，公司債券利息收入4萬元。③本月實際計入成本費用的工資為125000元，稅務機關(guān)核定的月計稅工資為110000元。④本月取得營業(yè)外收入101000元；發(fā)生營業(yè)外支出71000元，其中：非常損失30000元，非公益性捐贈支出25000元，固定資產(chǎn)清理損失5000元，出售無形資產(chǎn)損失11000。⑤本月按會計選用的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為50000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為70000元。要求：（1）根據(jù)資料（1）列示的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄（“應交稅金”科目下應列出明細科目及專欄名稱）。（2）計算該企業(yè)本年12月份利潤表中下列項目的“本月數(shù)”：①主營業(yè)務利潤②其他業(yè)務利潤③營業(yè)利潤④利潤總額⑤所得稅⑥凈利潤（3）計算該企業(yè)本年12月份應交所得稅金額，并編制所得稅處理的會計分錄。（答案中金額單位用元表示）

A公司因到期無力支付所欠B公司原材料款10萬元，向B公司銷售一批商品，銷售價格為23.4萬元（含增值稅），A公司適用的增值稅稅率為17%，所得款項除用于償還所欠B公司10萬元的應付賬款外，其余如數(shù)收回。則A公司應確認的收入為（）萬元。

甲股份有限公司2001年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。該公司董事會提出如下議案：（1）利潤分配方案：提取法定盈余公積500萬元；提取法定公益金500萬元；分配現(xiàn)金股利2000萬元；分配股票股利（分配2000萬股，每股面值1元）2000萬元。（2）以2001年12月31日的總股本10000萬股為基數(shù)，使用資本公積中的股票發(fā)行溢價轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增3股，計3000萬股。2002年3月5日，該公司召開股東大會，審議董事會提出的議案，決定將全部現(xiàn)金股利改為股票股利（2000萬股，每股面值1元），其余利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案保持不變。股東大會通過的上述利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案于2002年3月10日實施。要求：（1）對董事會提出的議案進行賬務處理。（2）對股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進行賬務處理。（3）對實施股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉(zhuǎn)增股本方案進行賬務處理。（答案中的金額以萬元為單位；“利潤分配”和“盈余公積”科目須寫出二級明細科目，其他科目可不寫出明細科目；不考慮股東應分的現(xiàn)金股利和股票股利的個人所得稅代扣代繳問題）。

離退休職工的退休金應計入（）。

下列各項中，不能作為營業(yè)外支出的是（）。

下列交易和事項中，不能確認營業(yè)收入的有（）。

根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定，銷售折讓應在實際發(fā)生時，計入當期財務費用。（）

企業(yè)采用預收貨款結(jié)算方式銷售商品時，應在收到貨款時作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。（）

企業(yè)得到減免的增值稅，不包括在利潤總額中。（）

下列各項中，應列作管理費用處理的是（）。