2007年發(fā)生的有關(guān)情況如下：
（1）10月8日漢水公司用閑置資金購入900萬元證券，作為交易性金融資產(chǎn)，至年末，該批證券沒有出售，其年末公允價值為980萬元。漢水公司按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，將該批證券按980萬元列示在資產(chǎn)負債表中。按照稅法規(guī)定，可以在稅前抵扣的為初始購入成本。
（2）本年5月生產(chǎn)的一批服裝，入庫成本為460萬元，由于服裝面料不符合流行風格、款式過時，滯銷積壓到年末。漢水公司根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號——存貨》，對該批服裝計提了120萬元的存貨跌價準備，年末資產(chǎn)負債表中列示的該批存貨金額為340萬元。
（3）漢水公司于2006年12月從國外進口一種先進的服裝加工設(shè)備，投入使用后服裝檔次提高了一大步，成為暢銷產(chǎn)品?？紤]到該設(shè)備技術(shù)進步快，作為新設(shè)備使用強度大，故采用年數(shù)總和法計提折舊。該設(shè)備的原始成本為3200萬元，預(yù)計凈殘值200萬元，預(yù)計使用年限5年。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與會計核算規(guī)定一致。
（4）2007年3月起，漢水公司投入3000萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，其中研究費用2000萬元，已全部費用化，計入了當期管理費用；開發(fā)費用1000萬元符合資本化條件，于10月轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，并從當月起按5年期限采用直線法攤銷。按照稅法規(guī)定，新產(chǎn)品研究開發(fā)費可以在開發(fā)當期抵扣。
（5）2007年6月，漢水公司與某公司簽訂了房屋租賃協(xié)議，租用該公司的臨街房1400平方米用作服裝的展銷廳。協(xié)議規(guī)定，從2007年7月l日起，租期3年，每月租金10萬元，在2008年6月支付第1年租金，后兩年租金依次后推。在年末漢水公司資產(chǎn)負債表中已列示該項應(yīng)付租金60萬元。
要求：
（1）分析說明事項（1）中，2007年末交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是多少？是否產(chǎn)生暫時性差異？
（2）分析說明事項（2）中，2007年末存貨是否產(chǎn)生暫時性差異？如果存在暫時性差異，指出屬于何種暫時性差異。
（3）分析說明事項（3）中，2007年末固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是否相等？是否產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異？
（4）計算事項（4）中無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，并指出暫時性差異的種類和金額。
（5）分析說明事項（5）中由于租金形成的負債的計稅基礎(chǔ)，并指出該負債是否形成暫時性差異。
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某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，其中乙產(chǎn)品還應(yīng)交納消費稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實際成本計價核算，產(chǎn)品售價為不含增值稅價格，甲產(chǎn)品單位售價800元，單位成本450元；乙產(chǎn)品單位售價500元，單位成本330元。該企業(yè)適用的有關(guān)稅率分別為：增值稅稅率17%，消費稅稅率8%，營業(yè)稅稅率5%，所得稅稅率33%。所得稅會計處理采用應(yīng)付稅款法。為簡化計算，產(chǎn)品銷售成本于月末一次計算結(jié)轉(zhuǎn)，銷售退回產(chǎn)品，直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。（1）該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①3日，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品1000件，用銀行存款代墊運雜費2000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售乙產(chǎn)品2000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時，還領(lǐng)用不單獨計價的包裝物一批，其實際成本為1250元。③10日，采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品750件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，購銷合同規(guī)定，購貨單位應(yīng)于提貨當月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日，上月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，購貨單位交來稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單，該批產(chǎn)品的原價款為40000元，增值稅額為6800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗收入庫。⑤20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入20萬元存入銀行，該項專利技術(shù)的賬面價值15萬元。⑥22日，用銀行存款支付廣告費5萬元。⑦31日，如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。⑨31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅26000元，應(yīng)交的教育費附加14000元。⑩31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)交的營業(yè)稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅800元，應(yīng)交的教育費附加200元。（2）其他有關(guān)資料如下：①本月共發(fā)生管理費用45000元，財務(wù)費用55000元。②本月共取得投資收益9萬元，其中：國庫券利息收入5萬元，公司債券利息收入4萬元。③本月實際計入成本費用的工資為125000元，稅務(wù)機關(guān)核定的月計稅工資為110000元。④本月取得營業(yè)外收入101000元；發(fā)生營業(yè)外支出71000元，其中：非常損失30000元，非公益性捐贈支出25000元，固定資產(chǎn)清理損失5000元，出售無形資產(chǎn)損失11000。⑤本月按會計選用的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為50000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為70000元。要求：（1）根據(jù)資料（1）列示的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目下應(yīng)列出明細科目及專欄名稱）。（2）計算該企業(yè)本年12月份利潤表中下列項目的“本月數(shù)”：①主營業(yè)務(wù)利潤②其他業(yè)務(wù)利潤③營業(yè)利潤④利潤總額⑤所得稅⑥凈利潤（3）計算該企業(yè)本年12月份應(yīng)交所得稅金額，并編制所得稅處理的會計分錄。（答案中金額單位用元表示）
按完工百分比法確認勞務(wù)收入時，只要與交易相關(guān)的價款已經(jīng)流入企業(yè)，即可確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。（）
下列項目中應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。
根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定，銷售折讓應(yīng)在實際發(fā)生時，計入當期財務(wù)費用。（）
以下各項中，屬于營業(yè)外支出的是（）。
對附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)能夠按照以往的經(jīng)驗對退貨的可能性作出合理估計的，則估計可能發(fā)生退貨的部分，不確認收入。（）
某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，1月5日發(fā)出產(chǎn)品100件，每件售價100元，銷售成本率為75%，增值稅稅率為17%，合同約定分六次付款：產(chǎn)品發(fā)出時付款50%，以后五個月每月1日各付款10%。該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為（）。
企業(yè)在確定商品銷售收入時，不考慮各種可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓。（）
在交款提貨銷售方式下，只有在收到貨款并發(fā)出商品時，才能確認銷售收入的實現(xiàn)。（）
營業(yè)收入中的其他業(yè)務(wù)收入，主要包括（）。