某運輸公司主營業(yè)務(wù)為汽車貨物運輸(經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為自開票納稅人并批準(zhǔn)領(lǐng)取、開具貨運發(fā)票),其2011年取得的各項收入如下
(1)運輸貨物收入1300萬元,其中:運輸貨物出境取得收入200萬元,運輸貨物入境取得收入300萬元,支付給其他運輸企業(yè)的運費(由該公司統(tǒng)一收取價款)100萬元;
(2)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物共取得收入300萬元;
(3)派本單位卡車司機赴A國為該國某公司提供勞務(wù),公司取得收入50萬元;
(4)內(nèi)設(shè)的搬家公司取得收入30萬元。
請計算該公司2011年應(yīng)納營業(yè)稅額。
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A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計6000萬元,成本利潤率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對外出租,取得租金收入200萬元,另一棟對外銷售,取得銷售收入3500萬元。
(2)A公司承接我國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩項。其中一項工程在境外,工程總造價3000萬元,另一項在境內(nèi)某省,工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后,該外國企業(yè)除支付工程價款外,又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構(gòu)遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。A公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程,工程總造價2000萬元。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負(fù)責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。
(4)A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實行一次包死承包到底,工程總造價1000萬元,其中包括建設(shè)方提供的商場電梯(價款120萬元)。
(5)以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。房產(chǎn)原值500萬元,評估價600萬元。
根據(jù)以上資料,回答下列問題
A.承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營業(yè)稅
B.承接的境外建筑工程不向我國繳納營業(yè)稅
C.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅,并向B公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納
D.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅,并向工程所在地稅務(wù)機關(guān)繳納
E.該公司負(fù)責(zé)扣繳B公司應(yīng)繳的營業(yè)稅,并向A公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納
F.B公司應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納營業(yè)稅
G.B公司應(yīng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納營業(yè)稅
A建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計6000萬元,成本利潤率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對外出租,取得租金收入200萬元,另一棟對外銷售,取得銷售收入3500萬元。
(2)A公司承接我國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩項。其中一項工程在境外,工程總造價3000萬元,另一項在境內(nèi)某省,工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后,該外國企業(yè)除支付工程價款外,又支付給A公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構(gòu)遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎150萬元、提前竣工獎100萬元。A公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。AB兩公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程,工程總造價2000萬元。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負(fù)責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。
(4)A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實行一次包死承包到底,工程總造價1000萬元,其中包括建設(shè)方提供的商場電梯(價款120萬元)。
(5)以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。房產(chǎn)原值500萬元,評估價600萬元。
根據(jù)以上資料,回答下列問題
A.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元
B.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
C.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元
D.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元,第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
最新試題
A公司對第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以收取的全部旅游費減去替旅游者支付給其他單位或者個人的()或支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。
某省中國銀行2011年二季度的業(yè)務(wù)如下(1)吸收存款8000萬元;(2)一般貸款利息收入950萬元,取得外匯貸款利息收入折合人民幣200萬元,同時支付境外借款利息150萬元;(3)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入70萬元,銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元,辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元(4)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬元;(5)轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為300萬元,其買入價為280萬元;(6)代收水、電、煤氣費700萬元,支付給委托方價款660萬元;(7)出納長款收入1萬元。請計算該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅額。
A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售,取得收入銷售收入2500萬元,建造成本為1500萬元(當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%)。(2)該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進(jìn)行土地開發(fā),但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目,取得收入2000萬元,該土地受讓成本為1200萬元。(3)該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費為220萬元,其中代業(yè)主支付的水電費共120萬元。(4)該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊(已認(rèn)定為自開票納稅人)取得運營收入300萬元,支付給其他單位的分運費150萬元;銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得的收入為100萬元。請計算該公司應(yīng)納營業(yè)稅額。
A建筑公司具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì),2011年承包一項工程,簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務(wù)價款為9000萬元,提供建筑材料1000萬元,設(shè)備500萬元,其他物資300萬元。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后,建設(shè)單位支付給A公司材料差價款為600萬元,提前竣工獎150萬元。A公司又將其中的材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。請計算A企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額。
A公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù),下述正確的有()。
某運輸公司主營業(yè)務(wù)為汽車貨物運輸(經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為自開票納稅人并批準(zhǔn)領(lǐng)取、開具貨運發(fā)票),其2011年取得的各項收入如下(1)運輸貨物收入1300萬元,其中:運輸貨物出境取得收入200萬元,運輸貨物入境取得收入300萬元,支付給其他運輸企業(yè)的運費(由該公司統(tǒng)一收取價款)100萬元;(2)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物共取得收入300萬元;(3)派本單位卡車司機赴A國為該國某公司提供勞務(wù),公司取得收入50萬元;(4)內(nèi)設(shè)的搬家公司取得收入30萬元。請計算該公司2011年應(yīng)納營業(yè)稅額。
某市郵政局2011年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)報刊發(fā)行業(yè)務(wù)(含黨報黨刊)取得收入180萬元;信函、包裹業(yè)務(wù)取得收入10萬元;郵匯業(yè)務(wù)20萬元;(2)其他郵政業(yè)務(wù)收入16.3萬元;(3)為本市郵政儲蓄銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入8.7萬元。請計算該郵政局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。
自2006年3月1日起,()營業(yè)稅納稅人,除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)實行簡易申報方式外,均按《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》進(jìn)行納稅申報。
某市田田餐館主要提供飲食服務(wù),2011年取得營業(yè)收入100萬元,另經(jīng)營熟制食品收入10萬元。2011年1月1日該餐館將一店面對外出租,每月租金收入1萬元。共收租金6萬元,由于7月份承租方未按合同規(guī)定支付而發(fā)生經(jīng)濟糾紛,餐館于是向法院起訴,9月份經(jīng)法院調(diào)解,餐館獲得1萬元的賠償金后與承租者解除合同。該餐館會計按100萬收入申報飲食業(yè)營業(yè)稅,按6萬租金申報服務(wù)業(yè)營業(yè)稅。餐館負(fù)責(zé)人認(rèn)為銷售熟制品是銷售貨物應(yīng)繳增值稅,賠償金不是經(jīng)營收入不需要納稅。你認(rèn)為餐館負(fù)責(zé)人的說法正確嗎?請說明理由。