某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬元。（3）2009、2010兩個(gè)年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元，B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元，并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額；（4）計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額；（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差，使用時(shí)間長等原因，已無法生產(chǎn)合格產(chǎn)品，該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報(bào)廢，并于2012年1月15日納稅申報(bào)時(shí)同時(shí)提出資產(chǎn)損失申報(bào)。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用，2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬元，工廠按30年計(jì)提折舊，殘值比例為5%，報(bào)廢時(shí)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估可收回金額是5萬元，沒有保險(xiǎn)。請根據(jù)上面的資料計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失金額。

藍(lán)采和花卉種植公司，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行新準(zhǔn)則，適用的增值稅率為13%，運(yùn)費(fèi)抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元，房屋出租收入760萬元，就扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8500萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤60萬元。2011年底聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題（1）2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入，做出補(bǔ)繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理，企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除；（2）當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位，開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元，支付運(yùn)費(fèi)15萬元并取得發(fā)票，企業(yè)未做會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理；（3）在營業(yè)外支出賬戶中反映：通過公益團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬元，通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈(zèng)20萬元（4）11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺(tái)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅款17萬元，該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計(jì)算該企業(yè)（1）（2）項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)金額；（3）計(jì)算其2011年應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)算其2011年實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額。

關(guān)于旅行社費(fèi)用稅前扣除問題正確的是（）。

下列匯總納稅的企業(yè)（行業(yè)）可以暫不在所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅有（）。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（）

誠誠制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）銷售收入5500萬元；（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；（3）銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元；宣傳費(fèi)120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬元）（4）管理費(fèi)用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬元；（7）實(shí)發(fā)工資總額100萬元，支出職工福利費(fèi)20萬元，職工福利費(fèi)年初余額25萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

下列收入中屬于不征稅收入的有（）。

辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項(xiàng)說法中正確的有（）。

某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時(shí)，假定會(huì)計(jì)利潤為0，對(duì)以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整（1）在收入中有認(rèn)購國債利息收入10萬元，金融債券利息收入10萬元，（2）營業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè)，請計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。