A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
B.納稅人的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金
C.納稅人已出售給職工個(gè)人的住房,提取的折舊及維修費(fèi)
D.長期投資減值準(zhǔn)備金.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
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A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B.房屋、建筑物
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)
A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
C.向出租方支付的手續(xù)費(fèi)
D.安裝交付使用前支付的利息
A.開業(yè)時(shí)的辦公樓裝修費(fèi)
B.開辦期間的各類證照登記費(fèi)、咨詢費(fèi)
C.租入固定資產(chǎn)的改良支出
D.開辦時(shí)購買的非專利技術(shù)
A.按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、罰款
B.銀行罰息
C.職工醫(yī)務(wù)室、浴室費(fèi)用
D.訴訟費(fèi)
A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B.配比原則
C.相關(guān)性原則
D.確定性原則和合理性原則
A.三個(gè)月
B.六個(gè)月
C.十二個(gè)月
D.年度內(nèi)
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
A.60
B.100
C.240
D.20
A.100
B.200
C.300
D.400
A.20%
B.25%
C.30%
D.33%
最新試題
非營利組織的下列收入為免稅收入()。
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門檢查,除了企業(yè)市場競爭激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問題:本年度企業(yè)對車間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫,并經(jīng)確認(rèn)庫存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷售收入5000萬元,全年應(yīng)納稅所得額800萬元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元,補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問題(1)2011年7月對一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬,計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購買國債利息收入20萬元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、營業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
請指出以上處理存在的問題以及正確處理的辦法。
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)購入下列設(shè)備,可以享受稅額抵免優(yōu)惠。()
藍(lán)采和花卉種植公司,會計(jì)核算執(zhí)行新準(zhǔn)則,適用的增值稅率為13%,運(yùn)費(fèi)抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8500萬元,實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤60萬元。2011年底聘請會計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題(1)2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補(bǔ)繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運(yùn)費(fèi)15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計(jì)和稅務(wù)處理;(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬元,通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈(zèng)20萬元(4)11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺,取得專用發(fā)票,注明價(jià)款100萬元,稅款17萬元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問題:(1)計(jì)算該企業(yè)(1)(2)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;(2)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)金額;(3)計(jì)算其2011年應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算其2011年實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額。
下列收入中屬于不征稅收入的有()。
某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時(shí),企業(yè)提供了納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料,該公司現(xiàn)有職工125人,固定資產(chǎn)原值為600萬元,其中:機(jī)器設(shè)備為400萬元,生產(chǎn)用房150萬元,非生產(chǎn)用房50萬元。2011年度企業(yè)會計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下(1)企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度計(jì)算的產(chǎn)品銷售收入為900萬元,利潤總額為300萬元,其中:銷售利潤270萬元,國庫劵的利息收入30萬元;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬元,撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)7.82萬元、支出職工福利費(fèi)58.65萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬元;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元;(4)環(huán)保部門罰款10萬元;(5)向另一家企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬元;(6)通過國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬元;(7)企業(yè)對600萬元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。(稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。)要求:如果你是辦稅服務(wù)廳小王,請審核計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
某總機(jī)構(gòu)A公司申請?zhí)崛」芾碣M(fèi),下列做法中正確的有()。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品,發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。()