單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為()萬元。

A.1845.90
B.3714.04
C.2632.83
D.2632.98

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單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為()萬元。

A.335.40
B.330
C.332.40
D.336

單項(xiàng)選擇題

【案例分析題】

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期應(yīng)繳納增值稅合計(jì)為()萬元。

A.363.92
B.233.86
C.368.72
D.334.25

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