單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用為()萬元。(不考慮研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除)

A.325.88
B.342.88
C.336.88
D.346.88


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1.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為()萬元。

A.40
B.44
C.53.52
D.55

2.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

計(jì)算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.117.61
B.131.65
C.133.35
D.126.30

3.多項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

根據(jù)本題所給資料判斷,下列說法中正確的有()。

A.殘疾人工資稅前可以加計(jì)扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)稅前可以加計(jì)扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購(gòu)買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備可以按照投資額的10%抵免應(yīng)納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

4.單項(xiàng)選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元(不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用430萬元;當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬元,已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用;
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬元);
(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬元);
(6)本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備自用,專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購(gòu)買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。

2014年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為()萬元。

A.28.01
B.22.01
C.22.54
D.242.13

5.單項(xiàng)選擇題

位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營(yíng)業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費(fèi))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.14
B.15
C.18
D.30

最新試題

在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元,租期一年,2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元,則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某作家拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件,取得收入50萬元,應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛:農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛,整備質(zhì)量為2噸;整備質(zhì)量為5.7噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛,其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,載客汽車的單位稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

小麗是一名自由職業(yè)者,4月為一家出版社提供翻譯服務(wù),取得報(bào)酬4000元,則小麗4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

中國(guó)公民趙某從B 國(guó)取得股息折合人民幣10000元,在B 國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉(cāng)庫(kù)不含稅租金收入500萬元,接受捐贈(zèng)收入50萬元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元,則該企業(yè)度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2019年5月,張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元,張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元(已經(jīng)取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》)、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬元)。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于車船稅稅目、稅額的規(guī)定,表述錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題