甲公司為上市公司,2013年有關(guān)資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負債貸方余額為25萬元,具體構(gòu)成項目如下:(2)甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下:
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元,沖減前期確認的相關(guān)預(yù)計負債;當年又確認產(chǎn)品保修費用25萬元,增加相關(guān)預(yù)計負債。根據(jù)稅法規(guī)定,實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.100
B.150
C.125
D.175
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A.無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為731.25萬元
B.形成可抵扣暫時性差異243.75萬元
C.不確認遞延所得稅資產(chǎn)
D.當期應(yīng)交所得稅為1210.94萬元
E.無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債
B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)
C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債
D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債
E.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值暫時性下跌
A.在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,公司應(yīng)在勞務(wù)完工后匯總確認收入和成本
B.在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償時,公司應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認收入
C.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠計量的情況下,公司應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認收入
D.在資產(chǎn)負債表日,已發(fā)生的合同成本預(yù)計全部不能收回時,公司應(yīng)將已發(fā)生的成本確認為當期營業(yè)成本,不確認收入
E.如果預(yù)計合同成本全部不能收回的,既不確認收入,也不確認費用
A.在某些情況下,商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實物交付后,商品所有權(quán)上的風險和報酬并未隨之轉(zhuǎn)移
B.建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入和因合同變更而形成的收入兩部分,但不包含因索賠和獎勵等形成的收入
C.在采用完工百分比法確認和計量的情況下,企業(yè)應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額,確認當期提供勞務(wù)收入的金額
D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費,在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
E.無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃,出租人均應(yīng)在實際收到或有租金時確認為租賃收入
A.有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的,銷售的商品按售價確認收入,回購的商品作為購進商品處理
B.2014年3月1日銷售商品時確認計入其他應(yīng)付款的金額為3500萬元
C.2014年3月31日計提利息費用的金額為100萬元
D.售后回購在任何情況下都不確認收入
E.2014年3月1日銷售商品時確計入其他應(yīng)付款的金額為3000萬元
A.接受控股股東的現(xiàn)金捐贈
B.出售無形資產(chǎn)凈收益
C.出租無形資產(chǎn)的租金收入
D.出售持有至到期投資實現(xiàn)的損益
E.確實無法支付的應(yīng)付賬款
最新試題
甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬元,“工程施工—合同毛利”的余額(貸方)為18萬元,“存貨跌價準備”科目余額為12萬元,“工程結(jié)算”科目余額為300萬元,甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負債表“存貨”項目列示的金額為()萬元。
下列項目中,不應(yīng)作為銷售費用處理的有()。
甲建筑公司與客戶簽訂了一項總金額為600萬元的固定造價合同,工程已于2014年1月開工,預(yù)計2015年8月完工。最初預(yù)計總成本為540萬元,到2014年年底,已發(fā)生成本378萬元,預(yù)計完成合同尚需發(fā)生成本252萬元。在2014年,已辦理結(jié)算的工程價款為300萬元,實際收到工程價款280萬元。該建造合同影響甲建筑公司2014年利潤總額為()萬元。
下列費用中,應(yīng)當作為管理費用核算的有()。
2011年1月1日,甲公司向乙公司銷售商品時應(yīng)確認()。
2014年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備,合同約定的銷售價格為1000萬元(不含增值稅),分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為800萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件,同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素,甲公司2014年1月1日應(yīng)確認的銷售商品收入金額為()萬元。(要求:以萬元為單位保留整數(shù))[已知(P/A,6%,5)=4.2124]
下列資產(chǎn)中,會出現(xiàn)借記“資產(chǎn)減值損失”的情形的有()。
下列各項中,不應(yīng)計入營業(yè)外收入的有()。
甲企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺,B產(chǎn)品40臺,共同耗用甲材料3600千克,甲材料單價5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法,B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用為()元。
對制造企業(yè)而言,屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容有()。