甲公司為上市公司,2013年有關資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元,遞延所得稅負債貸方余額為25萬元,具體構成項目如下:(2)甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關交易或事項資料如下:
①年末轉回應收賬款壞賬準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元,沖減前期確認的相關預計負債;當年又確認產(chǎn)品保修費用25萬元,增加相關預計負債。根據(jù)稅法規(guī)定,實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定,計算應納稅所得額時,當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產(chǎn)負債表相關項目金額及其計稅基礎如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.300.0
B.12.5
C.312.5
D.975.0
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A.無形資產(chǎn)的計稅基礎為731.25萬元
B.形成可抵扣暫時性差異243.75萬元
C.不確認遞延所得稅資產(chǎn)
D.當期應交所得稅為1210.94萬元
E.無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎
A.本期由于稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產(chǎn)或調增的遞延所得稅負債
B.本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)
C.本期由于稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產(chǎn)或調減的遞延所得稅負債
D.本期轉回的前期確認的遞延所得稅負債
E.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值暫時性下跌
A.在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下,公司應在勞務完工后匯總確認收入和成本
B.在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下,已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償時,公司應在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本確認收入
C.勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,在勞務的結果能夠可靠計量的情況下,公司應在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認收入
D.在資產(chǎn)負債表日,已發(fā)生的合同成本預計全部不能收回時,公司應將已發(fā)生的成本確認為當期營業(yè)成本,不確認收入
E.如果預計合同成本全部不能收回的,既不確認收入,也不確認費用
A.在某些情況下,商品所有權憑證轉移并且實物交付后,商品所有權上的風險和報酬并未隨之轉移
B.建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入和因合同變更而形成的收入兩部分,但不包含因索賠和獎勵等形成的收入
C.在采用完工百分比法確認和計量的情況下,企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額,確認當期提供勞務收入的金額
D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費,在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
E.無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃,出租人均應在實際收到或有租金時確認為租賃收入
最新試題
下列各項中,發(fā)出存貨成本的結轉應計入工業(yè)企業(yè)的“其他業(yè)務成本”科目的有()。
針對事項(3),甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時,應沖減()。
下列各項中,不屬于“利潤分配”科目的明細科目的有()。
關于收入,下列說法中正確的有()。
甲企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺,B產(chǎn)品40臺,共同耗用甲材料3600千克,甲材料單價5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法,B產(chǎn)品應分配的材料費用為()元。
2014年1月1日,甲公司以1043.28萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元,票面年利率6%,實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日,該持有至到期投資的計稅基礎為()萬元。
下列屬于讓渡資產(chǎn)使用權收入的有()。
甲建筑公司與客戶簽訂了一項總金額為600萬元的固定造價合同,工程已于2014年1月開工,預計2015年8月完工。最初預計總成本為540萬元,到2014年年底,已發(fā)生成本378萬元,預計完成合同尚需發(fā)生成本252萬元。在2014年,已辦理結算的工程價款為300萬元,實際收到工程價款280萬元。該建造合同影響甲建筑公司2014年利潤總額為()萬元。
下列項目中,不應作為銷售費用處理的有()。
下列資產(chǎn)中,會出現(xiàn)借記“資產(chǎn)減值損失”的情形的有()。