甲公司為上市公司,2013年有關資料如下:(1)甲公司2013年初的遞延所得稅資產借方余額為475萬元,遞延所得稅負債貸方余額為25萬元,具體構成項目如下:(2)甲公司2013年度實現的利潤總額為4025萬元。2013年度相關交易或事項資料如下:
①年末轉回應收賬款壞賬準備50萬元。根據稅法規(guī)定,轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據稅法規(guī)定,交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年末根據可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據稅法規(guī)定,可供出售金融資產公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產品保修費用125萬元,沖減前期確認的相關預計負債;當年又確認產品保修費用25萬元,增加相關預計負債。根據稅法規(guī)定,實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元,全部費用化計入當期損益。根據稅法規(guī)定,計算應納稅所得額時,當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
(3)2013年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下:(4)甲公司適用的所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來的期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。根據上述資料,回答下列問題。
A.300.0
B.12.5
C.312.5
D.975.0
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甲公司2011年1月份應交增值稅()元。
某工業(yè)企業(yè)生產甲產品,甲產品的工時定額為50小時,其中第一道工序的工時定額為20小時,第二道工序的工時定額為30小時;期末甲在產品數量300件,其中第一道工序在產品100件,第二道工序在產品200件。每道工序在產品的完工程度為40%,該企業(yè)完工產品和在產品成本分配采用約當產量法,則期末甲在產品的約當產量為()件。
甲建筑公司與客戶簽訂了一項總金額為600萬元的固定造價合同,工程已于2014年1月開工,預計2015年8月完工。最初預計總成本為540萬元,到2014年年底,已發(fā)生成本378萬元,預計完成合同尚需發(fā)生成本252萬元。在2014年,已辦理結算的工程價款為300萬元,實際收到工程價款280萬元。該建造合同影響甲建筑公司2014年利潤總額為()萬元。
某種產品月初在產品制造費用1512元,本月發(fā)生制造費用3198元,月初在產品定額工時360小時,本月投入定額工時780小時。本月完工30件,每件工時定額18小時。在產品按定額成本計價法分配計算的該種產品本月完工產品的制造費用為()元。
上述經濟業(yè)務對甲公司2011年度利潤總額的影響額是()元。
下列屬于讓渡資產使用權收入的有()。
下列有關建造合同的會計處理,正確的有()。
下列資產中,會出現借記“資產減值損失”的情形的有()。
下列各項中,發(fā)出存貨成本的結轉應計入工業(yè)企業(yè)的“其他業(yè)務成本”科目的有()。
針對事項(3),甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時,應沖減()。