甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費(fèi)用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認(rèn)的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預(yù)計使用年限15年，預(yù)計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，但上年末未作相應(yīng)會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預(yù)計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預(yù)計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計負(fù)債（按稅法規(guī)定該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費(fèi)用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認(rèn)的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預(yù)計使用年限15年，預(yù)計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，但上年末未作相應(yīng)會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預(yù)計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預(yù)計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計負(fù)債（按稅法規(guī)定該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費(fèi)用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認(rèn)的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預(yù)計使用年限15年，預(yù)計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，但上年末未作相應(yīng)會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預(yù)計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預(yù)計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計負(fù)債（按稅法規(guī)定該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費(fèi)用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認(rèn)的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預(yù)計使用年限15年，預(yù)計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，但上年末未作相應(yīng)會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預(yù)計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預(yù)計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計負(fù)債（按稅法規(guī)定該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出日為2013年3月31日，2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元；2012年度實現(xiàn)會計利潤1850萬元、遞延所得稅費(fèi)用18.6萬元（假設(shè)該金額不包含下列各會計事項確認(rèn)的遞延所得稅）。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)現(xiàn)如下會計事項。
（1）2013年1月1日，甲公司決定改用公允價值模式對出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計量，該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，入賬價值1800萬元。預(yù)計使用年限15年，預(yù)計凈殘值為零，會計上采用年限平均法計提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價值為1700萬元，2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價值無法合理確定，按照稅法規(guī)定，該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法按照20年計提折舊。
（2）2013年1月10日發(fā)現(xiàn)，甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約，已滿足預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件，但上年末未作相應(yīng)會計處理，該合同約定：2013年4月15日甲公司以每件1800元的價格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件，如果甲公司不能按時交貨，將向乙公司支付總價款20%的違約金。2012年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時，生產(chǎn)的材料價格大幅上漲，預(yù)計生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定，該項預(yù)計損失不允許稅前扣除。
（3）2013年1月20日發(fā)現(xiàn)，甲公司2012年將行政管理部門使用的一項固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元誤記為5萬元。
（4）甲公司與丙公司簽訂一項供銷合同，合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使丙公司發(fā)生重大損失，丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決，甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計負(fù)債（按稅法規(guī)定該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除）。2013年2月9日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元，甲公司不再上訴，并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項，不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。