甲股份有限公司(以下簡稱"甲公司")2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出日為2013年3月31日,2012年度所得稅匯算清繳于2013年3月18日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)甲公司2012年年初未分配利潤為36.145萬元;2012年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1850萬元、遞延所得稅費(fèi)用18.6萬元(假設(shè)該金額不包含下列各會計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅)。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司在2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)現(xiàn)如下會計(jì)事項(xiàng)。
(1)2013年1月1日,甲公司決定改用公允價(jià)值模式對出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,該辦公樓于2010年12月建成并作為投資性房地產(chǎn)對外出租,采用成本模式計(jì)量,入賬價(jià)值1800萬元。預(yù)計(jì)使用年限15年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊。該辦公樓2012年12月31日的公允價(jià)值為1700萬元,2012年12月31日之前該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值無法合理確定,按照稅法規(guī)定,該投資性房地產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法按照20年計(jì)提折舊。
(2)2013年1月10日發(fā)現(xiàn),甲公司于2012年12月10日與乙公司簽訂的供貨合同很可能違約,已滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件,但上年末未作相應(yīng)會計(jì)處理,該合同約定:2013年4月15日甲公司以每件1800元的價(jià)格向乙公司銷售A產(chǎn)品150件,如果甲公司不能按時(shí)交貨,將向乙公司支付總價(jià)款20%的違約金。2012年末甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)A產(chǎn)品時(shí),生產(chǎn)的材料價(jià)格大幅上漲,預(yù)計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為2200元。按稅法規(guī)定,該項(xiàng)預(yù)計(jì)損失不允許稅前扣除。
(3)2013年1月20日發(fā)現(xiàn),甲公司2012年將行政管理部門使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元誤記為5萬元。
(4)甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同,合同約定甲公司于2012年11月份銷售給丙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使丙公司發(fā)生重大損失,丙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失550萬元。該訴訟案件于12月31日尚未判決,甲公司為此確認(rèn)400萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債(按稅法規(guī)定該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許稅前扣除)。2013年2月9日,經(jīng)法院一審判決,甲公司需要賠償丙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬元,甲公司不再上訴,并于2013年2月15日以銀行存款支付了賠償款。甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料,回答下列問題。
A.1205.925
B.1277.875
C.1311.725
D.1586.525
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以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法中不正確的是()。
甲公司2012年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外公布的日期為2013年3月30日,實(shí)際對外公布的日期為2013年4月3日。該公司2013年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)作為2012年年度財(cái)務(wù)報(bào)告調(diào)整事項(xiàng)的是()。
資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng),屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。
由于上述事項(xiàng),甲公司2011年資產(chǎn)負(fù)債表"負(fù)債合計(jì)"項(xiàng)目"期末余額"應(yīng)調(diào)增()萬元。
某股份有限公司對下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的會計(jì)處理中,符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有()。
由于上述事項(xiàng),甲公司2011年資產(chǎn)負(fù)債表"未分配利潤"項(xiàng)目"期末余額"應(yīng)調(diào)增()萬元。
無形資產(chǎn)變更2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為()萬元。
大華股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中,會影響其年初未分配利潤的是()。
2012年10月1日甲公司應(yīng)收乙公司貨款1000萬元,增值稅款170萬元,2012年末已經(jīng)按照5%計(jì)提了壞賬,2012年財(cái)務(wù)報(bào)告于2013年4月30日批準(zhǔn)對外報(bào)出,同日完成所得稅匯算清繳工作,適用的所得稅稅率為25%,2013年3月15日得知乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,預(yù)計(jì)貨款只能收回30%,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對甲公司2012年留存收益影響額為()萬元。
甲股份有限公司在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有()。