單項(xiàng)選擇題一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價(jià)款的,應(yīng)在()科目核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)


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1.單項(xiàng)選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi),應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是()。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費(fèi)附加
D.車輛購置稅

2.單項(xiàng)選擇題某公司是一個(gè)生產(chǎn)企業(yè),2014年8月內(nèi)銷貨物600萬,當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張,經(jīng)過認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬,當(dāng)月外銷貨物離岸價(jià)為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%,退稅率是13%。可能涉及的會(huì)計(jì)分錄是()。

A.借:其他應(yīng)收款130貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)72其他應(yīng)收款58貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)130
C.借:庫存商品40貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)40
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅58貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)58

3.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè),2014年12月將自有房產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得收入300萬元。則營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)是()。

A.借:營業(yè)稅金及附加15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15
B.借:營業(yè)外支出15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15
C.借:營業(yè)外收入15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15
D.借:固定資產(chǎn)清理15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15

4.單項(xiàng)選擇題某一般納稅人,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元,銷項(xiàng)稅額為80萬元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元,則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20

5.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,以下不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

A.采購生產(chǎn)用原材料支付運(yùn)費(fèi),取得的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票
B.從小規(guī)模納稅人處采購其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票一張
C.外購原材料一批,取得專用發(fā)票,因地震的原因造成其中30%發(fā)生損失
D.為職工活動(dòng)室外購乒乓球臺(tái)

最新試題

自2012年7月1日起,以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

題型:多項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括()。(其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)

題型:多項(xiàng)選擇題

營改增一般納稅人申請(qǐng)過渡性財(cái)政扶持資金,待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元(不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅),則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

題型:多項(xiàng)選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?

題型:?jiǎn)柎痤}

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題