單項(xiàng)選擇題營(yíng)改增一般納稅人申請(qǐng)過(guò)渡性財(cái)政扶持資金,待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

A.營(yíng)業(yè)外收入
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
C.其他應(yīng)收款
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)


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3.單項(xiàng)選擇題出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒(méi)收時(shí),應(yīng)該()。

A.貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目

4.問(wèn)答題

基本資料:樂(lè)居地板廠,系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種實(shí)木漆飾地板(以下簡(jiǎn)稱漆板),也接受委托加工實(shí)木漆飾地板。2014年2月期末:增值稅留抵稅額8000元;各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時(shí)間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購(gòu)銷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
①3月2日發(fā)出漆板一批,成本價(jià)格為100000元,委托代銷商代銷;
②3月7日向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)原木一批,取得林場(chǎng)開(kāi)具的普通發(fā)票注明:價(jià)款250000元;款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖;
③3月8日發(fā)出原木一批,委托協(xié)作廠加工實(shí)木白坯地板,實(shí)際成本100000元;
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板,裝潢公司發(fā)來(lái)加工用木材一批,成本為50000元,已全部交到生產(chǎn)車間進(jìn)行加工;以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元;
⑤3月11日向木材公司購(gòu)進(jìn)木材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款200000元,稅額34000元,開(kāi)具商業(yè)承兌匯票一份;取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)8000元,增值稅880元,款項(xiàng)用支票付清;
⑥3月12日協(xié)作廠實(shí)木白坯地板全部加工完畢,提貨時(shí),協(xié)作廠收取加工費(fèi)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款14000元,稅額2380元,另代扣消費(fèi)稅6000元,款項(xiàng)均已經(jīng)支付。白坯實(shí)木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板;
⑦3月13日因材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi),部分庫(kù)存材料發(fā)生損失,經(jīng)盤點(diǎn)損失情況為:外購(gòu)原木30000元,外購(gòu)木材20000元;
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批,成本價(jià)格為70000元(同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為90000元);
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元,但未取得代銷清單;
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問(wèn)題,經(jīng)與購(gòu)貨方協(xié)調(diào),購(gòu)貨方以8折購(gòu)進(jìn),憑購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單》,開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款20000元,稅額-3400元:同時(shí)款項(xiàng)也退還給購(gòu)貨方;3月22日零售給居民個(gè)人漆板一批,價(jià)稅合計(jì)13700元,款項(xiàng)收到并繳存銀行;3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢,全部發(fā)給裝潢公司,按協(xié)議約定收取加工費(fèi),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款7000元,稅額1190元,并代收消費(fèi)稅(受托方無(wú)同類消費(fèi)品售價(jià))余款裝潢公司尚未支付;3月28日廠非獨(dú)立核算門市部報(bào)來(lái)零售漆板收入合計(jì)351000元(按出廠價(jià)計(jì)算為292500元),其中234000元開(kāi)具普通發(fā)票,其余部分未開(kāi)具發(fā)票,所有款項(xiàng)已存開(kāi)戶銀行;3月31日代銷商發(fā)來(lái)本月代銷漆板清單,當(dāng)月代銷收入價(jià)稅合計(jì)409500元,應(yīng)付代銷手續(xù)費(fèi)15000元,扣除3月16日已匯款項(xiàng),收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實(shí)3月白坯實(shí)木板期初無(wú)余額,期末余額為12000元,發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用,其他業(yè)務(wù)無(wú)涉稅事項(xiàng),漆板消費(fèi)稅稅率5%。

問(wèn)題:
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

5.問(wèn)答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大,運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù),取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元,價(jià)款已經(jīng)全部收到。
(2)與乙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(3)與丙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。
(4)與丁運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬(wàn)元,增值稅稅額為12萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)支付。
資料二:同月企業(yè)初次購(gòu)買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開(kāi)始使用,預(yù)計(jì)使用5年。
資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車輛對(duì)外出租,租賃期限1個(gè)月,取得不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。
要求:
(1)根據(jù)資料一,計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理)。
(3)針對(duì)資料二,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
(4)針對(duì)資料三,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))

最新試題

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù),2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅稅款17萬(wàn)元,成本80萬(wàn)元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

問(wèn)題:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲公司(一般納稅人)委托丙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售,甲公司按不含稅售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元,增值稅額為1700元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開(kāi)具的代銷清單時(shí),向丙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬(wàn)元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某百貨商店(一般納稅人)采用售價(jià)金額核算,2014年10月3日購(gòu)進(jìn)微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價(jià)50000元,進(jìn)項(xiàng)稅額85OO元,款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價(jià)為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無(wú)期初同類商品的存貨,則該零售店10月會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒(méi)有歸還,針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括()。(其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬(wàn)元,稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元(不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅),則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

增值稅中所說(shuō)的“非正常損失”是指()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2014年5月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購(gòu)進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題