某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工：（1）甲員工已經(jīng)工作3年，月收入5000元，辭退時公司給予一次性補償15000元；（2）乙員工已經(jīng)工作9年，月收入10000元，辭退時公司給予一次性補償90000元；（3）丙員工已經(jīng)工作了15年，月收入8000元，辭退時公司給予一次性補償132000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元／月。問題：對甲、乙、丙三名員工的辭退，公司應代扣代繳的個人所得稅分別為多少

下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”，納稅人可以填報下列（）項目的所得。

趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價值出租給李某居住，合同約定自2014年6月1日起租賃，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日，合同期滿，李某決定以500萬元的價格購買所租住房，已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入，購入價格為300萬元。問題：（1）趙某出租住房應繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？（2）趙某出售住房應繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？

某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關涉稅資料如下：（1）“主營業(yè)務收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務收入1500萬元。會計處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營業(yè)務收入11700萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1989萬元（2）“其他業(yè)務收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當年的“其他業(yè)務收入一倉儲費”共計596.7萬元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉儲服務費（備注：按照當年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務費）。會計處理為：借：銀行存款596.7萬元貸：其他業(yè)務收入——倉儲費596.7萬元（3）“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元（該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元，反映公司支付給保險公司保險費用（扣除手續(xù)費后的金額），貸方余額24萬元，反映公司代理保險業(yè)務手續(xù)費累計結余金額，企業(yè)全部結轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬元。（6）“主營業(yè)務成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務成本675萬元。（7）“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務宣傳費940萬元、產(chǎn)品促銷費150萬元。（8）“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元，其中職工工資1050萬元（含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元）、稅務機關代收工會經(jīng)費憑據(jù)注明工會經(jīng)費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。（9）“財務費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標準向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。（10）“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應商定價政策，擅自降價銷售被供應商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。（11）企業(yè)采用以購定銷的策略，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認證。（12）企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項稅額為1989萬元，進項稅額為1595.65萬元，應納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設稅為27.5345萬元，教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅：應納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬元應納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬元問題：（1）請指出企業(yè)自行申報中相關稅種存在的問題。（2）請計算企業(yè)應納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。（3）請計算2014年度應納稅所得額及應納所得稅額。

納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。

范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費用5000元。下列項目計算正確的有（）。

A企業(yè)2013年以500萬元投資于某B公司，占有25%股權；2015年經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)撤回部分投資，經(jīng)協(xié)商撤回的股權占B公司股權的10%，收回銀行存款300萬元，撤資時，B公司累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元；

甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的30萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務處理中，稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調(diào)整增加的有（）。