A.第1行“營(yíng)業(yè)成本”填列1270萬(wàn)元
B.第1行“營(yíng)業(yè)成本”填列1420萬(wàn)元
C.第16行“營(yíng)業(yè)外支出”填列10萬(wàn)元
D.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處理?yè)p失”填列10萬(wàn)元
E.第19行“債務(wù)重組損失”填列100萬(wàn)元
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A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.罰款、罰金
D.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
E.外商投資企業(yè)對(duì)境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B.遠(yuǎn)洋捕撈
C.香料作物的種植
D.國(guó)債利息收入
E.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)日的所得
A.延期納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的罰款，記入“營(yíng)業(yè)外支出”
B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用
C.因逾期歸還流動(dòng)資金貸款，銀行加收的罰息記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
D.超過(guò)稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，記入“管理費(fèi)用”
E.購(gòu)置辦公用品因增值稅專(zhuān)用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入“管理費(fèi)用”
A.固定資產(chǎn)清理凈收益
B.廢料銷(xiāo)售收入
C.購(gòu)貨時(shí)向銷(xiāo)售方收取的違約金
D.購(gòu)貨時(shí)取得的現(xiàn)金折扣
E.銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝物租金
A.“銷(xiāo)售費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列200萬(wàn)元
B.“銷(xiāo)售費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列220萬(wàn)元
C.“管理費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列46萬(wàn)元
D.“管理費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列76萬(wàn)元
E.三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)308萬(wàn)元
最新試題
甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的30萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。
某企業(yè)2013年“營(yíng)業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車(chē)闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬(wàn)元。
企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。
某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工：（1）甲員工已經(jīng)工作3年，月收入5000元，辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償15000元；（2）乙員工已經(jīng)工作9年，月收入10000元，辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償90000元；（3）丙員工已經(jīng)工作了15年，月收入8000元，辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償132000元。該公司所在地上年社會(huì)平均工資2200元／月。問(wèn)題：對(duì)甲、乙、丙三名員工的辭退，公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅分別為多少
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有（）。
趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場(chǎng)價(jià)值出租給李某居住，合同約定自2014年6月1日起租賃，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬(wàn)元房屋租金。2015年12月31日，合同期滿(mǎn)，李某決定以500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)所租住房，已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)格為300萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計(jì)算出具體的金額？（2）趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計(jì)算出具體的金額？
按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（）。
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬(wàn)元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，合計(jì)30萬(wàn)元，計(jì)入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過(guò)2013年職工工資總額的5%部分12萬(wàn)元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整。（2）2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬(wàn)元，于2013年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。（3）2013年7月，拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。針對(duì)上述問(wèn)題，稅務(wù)稽查部門(mén)，作出如下決定，并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰告知書(shū)》通知該企業(yè)：調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬(wàn)元，分別為：超過(guò)當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬(wàn)元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬(wàn)元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對(duì)調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元，自2014年1月1日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽(tīng)證的要求，稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》。問(wèn)題：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說(shuō)明理由。
對(duì)于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有（）。