多項選擇題稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應(yīng)稅銷售額的有（）。

A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時
B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款
C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時
D.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時
E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時


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1.多項選擇題下列（）在計稅時可以按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅白酒生產(chǎn)的高檔白酒
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿
E.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

2.多項選擇題提供有形動產(chǎn)融資性售后回租，以收取的全部價款和價外費用，扣除（）后的余額為銷售額。

A.向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金
B.對外支付的借款利息
C.發(fā)行債券利息
D.保險費、安裝費
E.進口關(guān)稅

3.多項選擇題下列關(guān)于營改增后原增值稅納稅人進項稅額抵扣政策的表述，正確的有（）。

A.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣
B.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
C.原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
D.原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于增值稅應(yīng)稅項目的，其進項稅準予從銷項稅額中抵扣
E.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅

4.多項選擇題按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列可以余額計征營業(yè)稅的有（）。

A.外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B.企業(yè)將自建后使用兩年的廠房轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按按不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額減去其建設(shè)成本后的余額為營業(yè)額
C.旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業(yè)額
D.納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額
E.個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅

5.多項選擇題下列關(guān)于增值稅的納稅審核中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.某商業(yè)企業(yè)將購入貨物用于總部招待所
B.某電視機廠將自產(chǎn)的電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工
C.某藥廠采購原材料一批，用于生產(chǎn)免稅藥品，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票
D.某企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量，從國外進口先進設(shè)備一臺，取得了海關(guān)開具的完稅憑證
E.某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

6.多項選擇題某外貿(mào)企業(yè)本期購進A貨物用于出口，購進時發(fā)生進項稅額40000元，內(nèi)銷B貨物銷項稅額12000元。外銷A貨物離岸價格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率均為17%。下列不正確的會計處理有（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本8000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000
B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）6000其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
C.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）30588.24
D.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）26000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000
E.借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000

7.多項選擇題稅務(wù)師在對企業(yè)的消費稅納稅情況進行審核時，企業(yè)的（）行為視為銷售行為，在會計上作為銷售處理。

A.以應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料
B.以應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)
C.以應(yīng)稅消費品支付代購手續(xù)費
D.將應(yīng)稅消費品用于在建工程
E.以應(yīng)稅消費品用于投資

8.多項選擇題某工業(yè)企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）

A.將上月外購的生產(chǎn)用鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
B.庫存商品發(fā)生損失，經(jīng)過鑒定為內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，已經(jīng)無法收回損失：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D.將外購的原材料捐贈給其他企業(yè)：借：營業(yè)外支出貸：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀員工：借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

9.多項選擇題某鹽廠2014年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并作出了相關(guān)處理，其中涉及資源稅的會計處理正確的有（）。（液體鹽資源稅的稅額為8元／噸，固體鹽資源稅的稅額為40元／噸）

A.銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加800貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅800
B.用自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工，實發(fā)固體鹽100噸：借：營業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅4000
C.用于股東分配固體鹽1噸：借：營業(yè)稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅40
D.收購個人開采的固體鹽1000噸：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅40000貸：銀行存款40000
E.企業(yè)購入液體鹽100噸用于生產(chǎn)固體鹽，共支付價款50000元（不考慮增值稅）借：材料采購50000貸：銀行存款50000

10.多項選擇題某啤酒廠為一般納稅人，銷售啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格3500元，共發(fā)出免費使用啤酒罐20個。針對2014年7月業(yè)務(wù)會計處理中正確的有（）。（消費稅稅額為每噸250元）

A.借：銀行存款823000貸：主營業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）119000其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入581470.09應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115849.91其他應(yīng)付款40000
D.借：營業(yè)稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅50000
E.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅44000