2019年9月17日，A市稅務(wù)局稽查局通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)收到B市稅務(wù)局協(xié)查函，要求對(duì)2018年B市某貿(mào)易公司開具給A市星光制造公司的發(fā)票進(jìn)行協(xié)查。9月28日，A市稽查局決定對(duì)星光公司立案，派出由王甲和李乙組成的檢查組，到星光公司財(cái)務(wù)部門，出示稅務(wù)檢查證，下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書（二）》，送達(dá)回證由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張甲簽收，開始發(fā)票協(xié)查。經(jīng)檢查，認(rèn)定部分發(fā)票屬于虛開，10月9日稽查局通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)進(jìn)行函復(fù)。10月11日，檢查組整理案卷資料，對(duì)部分賬簿、憑證及其他資料復(fù)印取證，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣并簽字注明日期。11月3日，由于李乙休假，于是王甲找到其他檢查人員趙丙，二人共同在稽查報(bào)告上簽字，同日檢查完畢。于11月7日將稽查報(bào)告連同有關(guān)資料提交審理部門。
11月11日審理部門通知檢查組，稽查報(bào)告中處罰建議不當(dāng)，退回檢查組補(bǔ)正。11月16日檢查組將補(bǔ)正后的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料再次提交審理部門。審理部門對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》及證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于11月22日審理完畢，提出審理意見。11月23日，審理部門制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)納稅人，并依法取得了《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，企業(yè)于11月25日向稽查局書面提出聽證申請(qǐng)。稽查局決定在12月25日舉行聽證會(huì)，稽查局局長(zhǎng)授權(quán)檢查組組長(zhǎng)主持聽證會(huì)，于12月23日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知該企業(yè)于12月25日到市稽查局會(huì)議室舉行聽證會(huì)。經(jīng)雙方激烈辯論，雙方最終對(duì)偷稅認(rèn)定的事實(shí)和證據(jù)的合法性、真實(shí)性無(wú)異議，但企業(yè)提出處罰過(guò)重，提出不予以稅務(wù)行政處罰的要求，稽查局未予采納。聽證會(huì)后，稽查局收取了被查企業(yè)500元聽證費(fèi)用，給企業(yè)開具了《行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)》。
12月26日，審理部門制作《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》《稅務(wù)稽查審理審批表》，經(jīng)稽查局長(zhǎng)審批后制作《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科，認(rèn)定企業(yè)存在偷稅行為，少繳稅款合計(jì)100萬(wàn)元，并處罰款50萬(wàn)元，要求企業(yè)于30日內(nèi)補(bǔ)繳稅款、滯納金并繳納罰款。12月27日，兩名執(zhí)行人員，到星光公司財(cái)務(wù)部門送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)假，辦稅人簽收后表示企業(yè)對(duì)處理結(jié)果不認(rèn)同，將申請(qǐng)復(fù)議。該公司在限期內(nèi)未繳納稅款和罰款，于2020年1月10日就罰款向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，市稅務(wù)局認(rèn)為企業(yè)未繳納稅款，不予受理。企業(yè)繳納稅款、滯納金后，繼續(xù)就罰款向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。市稅務(wù)局復(fù)議認(rèn)為市稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷，并責(zé)令稽查局限期重新作出具體行政行為。市稽查局履行法定程序后，作出與原《稅務(wù)行政處罰決定書》相同的處罰決定。

2019年1月13日，某市稽查局接到群眾檢舉，反映L房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱L公司）存在偷稅行為。L公司是增值稅一般納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)，1月15日，檢查人員劉某和李某向L公司下達(dá)了《稅務(wù)檢查通知書（一）》并出示《稅務(wù)檢查證》，公司會(huì)計(jì)接待了檢查人員并在送達(dá)回證上簽字，檢查人員對(duì)該公司2016年至2018年涉稅情況開展檢查。為防止公司隱匿賬簿，檢查人員當(dāng)日離開時(shí)直接將2016年至2018年賬簿憑證拿回稽查局詳細(xì)查看。檢查中發(fā)現(xiàn)L公司出租房屋收入未入賬，未申報(bào)納稅，為避免稅款流失，2019年1月20日，依法定程序凍結(jié)L公司銀行存款賬戶。
經(jīng)查，L公司開發(fā)了位于市區(qū)的S房地產(chǎn)項(xiàng)目，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，土地增值稅已清算，2014年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅，項(xiàng)目2016年開工建設(shè)，繳納土地閑置費(fèi)用2000萬(wàn)元，《建筑工程施工許可證》注明開工日期為2月24日，2017年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無(wú)償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬(wàn)元。2018年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬(wàn)元，清算后需補(bǔ)繳稅款4286萬(wàn)元。2019年4月23日，檢查結(jié)束，查實(shí)該公司2016年至2018年期間采取收入不入賬等手段少繳稅款700萬(wàn)元。檢查人員制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款，建議追繳少繳稅款700萬(wàn)元，并按日加收滯納金，擬處一倍罰款700萬(wàn)元，4月27日將案件相關(guān)資料移交審理部門，5月4日審理部門經(jīng)稽查局長(zhǎng)審批后出具《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，并移送市稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)進(jìn)行審理，5月20日稽查局對(duì)L公司下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，L公司提出聽證申請(qǐng)。
注：檢查過(guò)程中除稅收保全外，無(wú)其他執(zhí)法相關(guān)審批。當(dāng)?shù)刂卮蠖悇?wù)案件標(biāo)準(zhǔn)為稅務(wù)行政處罰500萬(wàn)元以上。

2019年1月13日，某市稽查局接到群眾檢舉，反映L房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱L公司）存在偷稅行為。L公司是增值稅一般納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)，1月15日，檢查人員劉某和李某向L公司下達(dá)了《稅務(wù)檢查通知書（一）》并出示《稅務(wù)檢查證》，公司會(huì)計(jì)接待了檢查人員并在送達(dá)回證上簽字，檢查人員對(duì)該公司2016年至2018年涉稅情況開展檢查。為防止公司隱匿賬簿，檢查人員當(dāng)日離開時(shí)直接將2016年至2018年賬簿憑證拿回稽查局詳細(xì)查看。檢查中發(fā)現(xiàn)L公司出租房屋收入未入賬，未申報(bào)納稅，為避免稅款流失，2019年1月20日，依法定程序凍結(jié)L公司銀行存款賬戶。
經(jīng)查，L公司開發(fā)了位于市區(qū)的S房地產(chǎn)項(xiàng)目，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，土地增值稅已清算，2014年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅，項(xiàng)目2016年開工建設(shè)，繳納土地閑置費(fèi)用2000萬(wàn)元，《建筑工程施工許可證》注明開工日期為2月24日，2017年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無(wú)償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬(wàn)元。2018年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬(wàn)元，清算后需補(bǔ)繳稅款4286萬(wàn)元。2019年4月23日，檢查結(jié)束，查實(shí)該公司2016年至2018年期間采取收入不入賬等手段少繳稅款700萬(wàn)元。檢查人員制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款，建議追繳少繳稅款700萬(wàn)元，并按日加收滯納金，擬處一倍罰款700萬(wàn)元，4月27日將案件相關(guān)資料移交審理部門，5月4日審理部門經(jīng)稽查局長(zhǎng)審批后出具《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，并移送市稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)進(jìn)行審理，5月20日稽查局對(duì)L公司下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，L公司提出聽證申請(qǐng)。
注：檢查過(guò)程中除稅收保全外，無(wú)其他執(zhí)法相關(guān)審批。當(dāng)?shù)刂卮蠖悇?wù)案件標(biāo)準(zhǔn)為稅務(wù)行政處罰500萬(wàn)元以上。

2019年1月13日，某市稽查局接到群眾檢舉，反映L房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱L公司）存在偷稅行為。L公司是增值稅一般納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)，1月15日，檢查人員劉某和李某向L公司下達(dá)了《稅務(wù)檢查通知書（一）》并出示《稅務(wù)檢查證》，公司會(huì)計(jì)接待了檢查人員并在送達(dá)回證上簽字，檢查人員對(duì)該公司2016年至2018年涉稅情況開展檢查。為防止公司隱匿賬簿，檢查人員當(dāng)日離開時(shí)直接將2016年至2018年賬簿憑證拿回稽查局詳細(xì)查看。檢查中發(fā)現(xiàn)L公司出租房屋收入未入賬，未申報(bào)納稅，為避免稅款流失，2019年1月20日，依法定程序凍結(jié)L公司銀行存款賬戶。
經(jīng)查，L公司開發(fā)了位于市區(qū)的S房地產(chǎn)項(xiàng)目，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，土地增值稅已清算，2014年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅，項(xiàng)目2016年開工建設(shè)，繳納土地閑置費(fèi)用2000萬(wàn)元，《建筑工程施工許可證》注明開工日期為2月24日，2017年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無(wú)償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬(wàn)元。2018年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬(wàn)元，清算后需補(bǔ)繳稅款4286萬(wàn)元。2019年4月23日，檢查結(jié)束，查實(shí)該公司2016年至2018年期間采取收入不入賬等手段少繳稅款700萬(wàn)元。檢查人員制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款，建議追繳少繳稅款700萬(wàn)元，并按日加收滯納金，擬處一倍罰款700萬(wàn)元，4月27日將案件相關(guān)資料移交審理部門，5月4日審理部門經(jīng)稽查局長(zhǎng)審批后出具《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，并移送市稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)進(jìn)行審理，5月20日稽查局對(duì)L公司下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，L公司提出聽證申請(qǐng)。
注：檢查過(guò)程中除稅收保全外，無(wú)其他執(zhí)法相關(guān)審批。當(dāng)?shù)刂卮蠖悇?wù)案件標(biāo)準(zhǔn)為稅務(wù)行政處罰500萬(wàn)元以上。

2019年1月13日，某市稽查局接到群眾檢舉，反映L房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱L公司）存在偷稅行為。L公司是增值稅一般納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)，1月15日，檢查人員劉某和李某向L公司下達(dá)了《稅務(wù)檢查通知書（一）》并出示《稅務(wù)檢查證》，公司會(huì)計(jì)接待了檢查人員并在送達(dá)回證上簽字，檢查人員對(duì)該公司2016年至2018年涉稅情況開展檢查。為防止公司隱匿賬簿，檢查人員當(dāng)日離開時(shí)直接將2016年至2018年賬簿憑證拿回稽查局詳細(xì)查看。檢查中發(fā)現(xiàn)L公司出租房屋收入未入賬，未申報(bào)納稅，為避免稅款流失，2019年1月20日，依法定程序凍結(jié)L公司銀行存款賬戶。
經(jīng)查，L公司開發(fā)了位于市區(qū)的S房地產(chǎn)項(xiàng)目，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，土地增值稅已清算，2014年1月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅，項(xiàng)目2016年開工建設(shè)，繳納土地閑置費(fèi)用2000萬(wàn)元，《建筑工程施工許可證》注明開工日期為2月24日，2017年12月底竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無(wú)償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬(wàn)元。2018年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬(wàn)元，清算后需補(bǔ)繳稅款4286萬(wàn)元。2019年4月23日，檢查結(jié)束，查實(shí)該公司2016年至2018年期間采取收入不入賬等手段少繳稅款700萬(wàn)元。檢查人員制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款，建議追繳少繳稅款700萬(wàn)元，并按日加收滯納金，擬處一倍罰款700萬(wàn)元，4月27日將案件相關(guān)資料移交審理部門，5月4日審理部門經(jīng)稽查局長(zhǎng)審批后出具《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，并移送市稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)進(jìn)行審理，5月20日稽查局對(duì)L公司下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，L公司提出聽證申請(qǐng)。
注：檢查過(guò)程中除稅收保全外，無(wú)其他執(zhí)法相關(guān)審批。當(dāng)?shù)刂卮蠖悇?wù)案件標(biāo)準(zhǔn)為稅務(wù)行政處罰500萬(wàn)元以上。