某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月初留抵稅額2000元,3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)購入商品一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元,稅款1700元。
(2)由于管理不善丟失3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食,賬面成本5220元(假定不含運(yùn)費(fèi))。
(3)從農(nóng)民手中收購大豆一噸,收購憑證上注明收購款1500元。
(4)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價(jià)款30000元,稅款900元,款已付,貨物為入庫,發(fā)票已認(rèn)證。
(5)購買建材一批用于修繕企業(yè)的倉庫,支付價(jià)款20000元,稅款3400元,取得增值稅專用發(fā)票。
(6)零售日用商品,取得含稅收入150,000元。
(7)將一批庫存布料捐贈受災(zāi)地區(qū),賬面成本20,000元,同類布料不含稅市場銷售價(jià)格30,000元。
(8)外購電腦20臺,取得增值稅專用發(fā)票,每臺不含稅單價(jià)6000元,購入后5臺用于辦公使用,5臺捐贈給希望小學(xué),剩余10臺全部零售,零售價(jià)每臺8000元。
(9)將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓,取得含稅收入83200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。
要求計(jì)算:
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某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元;接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元;取得國債利息收入30萬元。(4)購進(jìn)原材料共計(jì)3200萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1200萬元。(6)管理費(fèi)用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬元;工會經(jīng)費(fèi)15萬元,職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征,說法不正確是()
內(nèi)部會計(jì)控制的原則有()、()、()、()、()、()、()。