A.支付的各項贊助費
B.購買國債確認的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.因提供債務擔保而確認的預計負債
E.計提的產品質量保證
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A.計提存貨跌價準備
B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分
C.對采用公允價值模式計量的投資性房地產，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整
D.對無形資產，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分
E.企業(yè)發(fā)生的可以用以后5個年度稅前利潤彌補的經營虧損
A.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內彌補
B.確認持有至到期投資發(fā)生的減值
C.預提產品質量保證金
D.轉回存貨跌價準備
E.確認國債利息收入
A.按照稅法規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補的虧損所產生的所得稅收益應通過“遞延所得稅資產”科目核算
B.非同一控制下企業(yè)合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產，并計入所得稅費用
C.直接計入所有者權益的交易事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益
D.可供出售金融資產公允價值發(fā)生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規(guī)定確認遞延所得稅資產或負債，并計入所得稅費用
E.預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“其他綜合收益”等，貸記“遞延所得稅資產”
A.本期由于稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增的遞延所得稅負債
B.本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產
C.本期由于稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減的遞延所得稅負債
D.本期轉回的前期確認的遞延所得稅負債
E.因可供出售金融資產公允價值下降確認的遞延所得稅資產
A.－100
B.－75
C.70
D.100
最新試題
甲公司2013年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。2014年，應確認的遞延所得稅負債為（）萬元。
下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的有（）。
某企業(yè)采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2012年度利潤總額為110000元，發(fā)生的應納稅暫時性差異為10000元。經計算，該企業(yè)2012年度應交所得稅為25000元。則該企業(yè)2012年度的所得稅費用為（）元。
下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（）。
企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是（）。
企業(yè)持有的某項可供出售金融資產成本為200萬元，會計期末其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末因該業(yè)務對所得稅費用的影響額為（）萬元。
甲公司2012年遞延所得稅資產應（）萬元。
若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產”科目余額增加的有（）。
某公司自2007年1月1日開始采用企業(yè)會計準則。2007年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為33％。2007年發(fā)生的交易事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備700萬元（以前未提過跌價準備）；（2）年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升1500萬元。稅法規(guī)定，資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得；（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司2007年度所得稅費用為（）萬元。
甲公司2012年所得稅費用為（）萬元。