甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其有關(guān)資料如下：
（1）甲企業(yè)銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率17%，產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。
（2）甲企業(yè)材料和產(chǎn)品均按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。
（3）乙企業(yè)為甲企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，也屬于一般納稅人企業(yè)。甲對(duì)乙的投資占乙有表決權(quán)資本的25%，甲對(duì)乙的投資按權(quán)益法核算。
（4）甲企業(yè)2012年1月1日有關(guān)科目余額如下：
（5）甲企業(yè)2012年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51000元，原材料實(shí)際成本300000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票。
②銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格40000元，產(chǎn)品成本32000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。假設(shè)乙企業(yè)該批存貨年末沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。
③對(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格26000元，材料實(shí)際成本18000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。
④出售一臺(tái)不需用設(shè)備給乙企業(yè)，設(shè)備賬面原價(jià)150000元，已提折舊24000元，出售價(jià)格180000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行。甲企業(yè)出售該項(xiàng)設(shè)備的毛利率為30%（假設(shè)出售該項(xiàng)設(shè)備不需交納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)）。乙公司購(gòu)入該項(xiàng)設(shè)備用于管理部門，預(yù)計(jì)剩余使用年限30年。（乙公司當(dāng)年計(jì)提了一年的折舊）
⑤按應(yīng)收賬款年末余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
⑥用銀行存款償還到期應(yīng)付票據(jù)20000元，交納所得稅2300元。
⑦乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280000元，甲企業(yè)按投資比例確認(rèn)其投資收益。
⑧攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值1000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊8766元。
⑨本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為42900元。
假定投資方在對(duì)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整時(shí)不考慮所得稅。
根據(jù)上述資料，回答問題：
A.40000
B.26000
C.66000
D.56000
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.3000
B.1090
C.2000
D.3200
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）出售一棟經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓，取得價(jià)款8900萬(wàn)元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值7500萬(wàn)元，其中初始成本5500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)2000萬(wàn)元（以前年度產(chǎn)生的）。
（2）出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入350萬(wàn)元，產(chǎn)生清理凈收益35萬(wàn)元。
（3）支付研發(fā)人員薪酬870萬(wàn)元，其中資本化金額550萬(wàn)元。2012年末，研發(fā)的非專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并注冊(cè)申請(qǐng)成功。
（4）將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬(wàn)元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購(gòu)入的，初始入賬成本為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
（5）因撤銷虧損合同而支付違約金30萬(wàn)元。
（6）支付因分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬(wàn)元。
（7）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬(wàn)元：管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。
（8）收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。甲公司及其子公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（9）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)一并計(jì)入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；適用的所得稅稅率為25%，相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A."營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目為5550萬(wàn)元
B."營(yíng)業(yè)利潤(rùn)"項(xiàng)目為715萬(wàn)元
C."凈利潤(rùn)"項(xiàng)目為540萬(wàn)元
D."綜合收益總額"項(xiàng)目為640萬(wàn)元
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）出售一棟經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓，取得價(jià)款8900萬(wàn)元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值7500萬(wàn)元，其中初始成本5500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)2000萬(wàn)元（以前年度產(chǎn)生的）。
（2）出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入350萬(wàn)元，產(chǎn)生清理凈收益35萬(wàn)元。
（3）支付研發(fā)人員薪酬870萬(wàn)元，其中資本化金額550萬(wàn)元。2012年末，研發(fā)的非專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并注冊(cè)申請(qǐng)成功。
（4）將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬(wàn)元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購(gòu)入的，初始入賬成本為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
（5）因撤銷虧損合同而支付違約金30萬(wàn)元。
（6）支付因分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬(wàn)元。
（7）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬(wàn)元：管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。
（8）收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。甲公司及其子公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（9）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)一并計(jì)入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；適用的所得稅稅率為25%，相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入200萬(wàn)元
B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流入9300萬(wàn)元
C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出390萬(wàn)元
D.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出190萬(wàn)元
甲公司2012年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）出售一棟經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓，取得價(jià)款8900萬(wàn)元。出售日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值7500萬(wàn)元，其中初始成本5500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)2000萬(wàn)元（以前年度產(chǎn)生的）。
（2）出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入350萬(wàn)元，產(chǎn)生清理凈收益35萬(wàn)元。
（3）支付研發(fā)人員薪酬870萬(wàn)元，其中資本化金額550萬(wàn)元。2012年末，研發(fā)的非專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并注冊(cè)申請(qǐng)成功。
（4）將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬(wàn)元。該專利權(quán)系甲公司2010年1月1日購(gòu)入的，初始入賬成本為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
（5）因撤銷虧損合同而支付違約金30萬(wàn)元。
（6）支付因分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的應(yīng)付設(shè)備款160萬(wàn)元。
（7）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失20萬(wàn)元：管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。
（8）收到子公司分派的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。甲公司及其子公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（9）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在處置時(shí)一并計(jì)入。假定甲公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；適用的所得稅稅率為25%，相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)年度均尚未繳納。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.實(shí)際支付給職工的津貼和補(bǔ)貼
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)所收到的價(jià)款
C.處置固定資產(chǎn)收到的變價(jià)收入
D.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
最新試題
該公司本期利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”和“凈利潤(rùn)”分別為（）元。
下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。
順風(fēng)公司2014年5月10日購(gòu)買A股票作為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款50萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利1萬(wàn)元。2014年5月20日收到上述現(xiàn)金股利，2014年6月2日將此項(xiàng)股票出售，出售價(jià)款為55萬(wàn)元。如果該企業(yè)沒有其他有關(guān)投資的業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
下列關(guān)于現(xiàn)金流量表項(xiàng)目填列的說(shuō)法中，正確的有（）。
該公司本期利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”的金額為（）元。
甲公司2014年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元；（2）因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬(wàn)元；（3）收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元；（4）因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元；（5）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元；（6）辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷300萬(wàn)元；（7）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元；（8）因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2014年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是（）萬(wàn)元。
2012年12月31日甲企業(yè)長(zhǎng)期借款情況如下：①2012年1月1日借款750萬(wàn)元，借款期限3年；②2010年1月1日借款500萬(wàn)元，借款期限5年；③2009年6月1日借款80萬(wàn)元，借款期限4年；則“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目金額和“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目金額分別為（）萬(wàn)元。
甲公司2014年初購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，入賬成本300萬(wàn)元，法定使用期限為5年，預(yù)計(jì)有效使用期限為4年，乙公司于2014年初與甲公司簽訂協(xié)議，約定于3年后交易此專利權(quán)，交易價(jià)為60萬(wàn)元，因新技術(shù)的出現(xiàn)使用該專利權(quán)發(fā)生貶值，2014年末預(yù)計(jì)處置價(jià)格為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為15萬(wàn)元，而預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值為110萬(wàn)元，甲公司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，稅法認(rèn)為此專利權(quán)的攤銷口徑為6年，到期時(shí)無(wú)殘值。此專利權(quán)的攤銷費(fèi)用列支于“管理費(fèi)用”，此專利權(quán)對(duì)2014年利潤(rùn)表項(xiàng)目的影響為（）。
該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的期末余額為（）元。
甲公司2012年年末所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)為4735萬(wàn)元，2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1560萬(wàn)元，2013年3月分配上年股利630萬(wàn)元；2013年8月發(fā)現(xiàn)2011年、2012年行政部門使用的固定資產(chǎn)分別少提折舊200萬(wàn)元和300萬(wàn)元（達(dá)到重要性要求），假設(shè)按稅法規(guī)定上述折舊不再允許稅前扣除。甲公司自2011年4月1日起擁有乙公司30％的股權(quán)（具有重大影響），2013年10月乙公司將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)換導(dǎo)致乙公司所有者權(quán)益增加400萬(wàn)元；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25％，按凈利潤(rùn)l0％計(jì)提盈余公積。若不考慮其他因素，則甲公司2013年度“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額為（）萬(wàn)元。