A公司2×14年12月31日購入一臺(tái)價(jià)值400萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的預(yù)計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）萬元。

所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在（）中單獨(dú)列示。

直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）。

下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（）。

計(jì)算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額和可抵扣暫時(shí)性差異余額。

在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。

資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)確認(rèn)所產(chǎn)生的（）。

甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價(jià)值為1000萬元的股票為對(duì)價(jià)購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。

A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬元的自身普通股為對(duì)價(jià)購入B公司100％的凈資產(chǎn)，對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。