下列項目中，會影響所得稅費用的有（）。

遞延所得稅負債應當作為（）在資產負債表中列示。

計算甲公司2007年度的應納稅所得額和應交所得稅。

A公司以增發(fā)公允價值為15000萬元的自身普通股為對價購入B公司100％的凈資產，對B公司進行吸收合并，合并前A公司與B公司不存在任何關聯(lián)方關系。假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易雙方選擇進行免稅處理，雙方適用的所得稅稅率均為25％。購買日不包括遞延所得稅的可辨認凈資產的公允價值和賬面價值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會計處理中正確的有（）。

甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品20件，單位售價300萬元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17％；乙公司應在甲公司發(fā)出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后3個月內如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。A產品單位成本為200萬元（未計提存貨跌價準備）。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20％。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25％，預計未來期間不會變更；假定期初遞延所得稅資產、負債余額均為零；甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2×16年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發(fā)生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A產品實際退貨率為30％。甲公司因銷售A產品于2×16年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。

甲公司持有乙公司40％股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

計算甲公司2008年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。

適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數計入變化當期的（）。

甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年，轉為投資性房地產之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉為投資性房地產核算后，預計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產的公允價值，甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續(xù)計量，轉換日，該房屋的公允價值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定投資性房地產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×16年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（）。

計算甲公司2007年末應納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額。