A.查閱內(nèi)部控制手冊(cè)
B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制
D.現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行
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A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分
C.對(duì)控制的監(jiān)督
D.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
A.控制環(huán)境體現(xiàn)在治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施等方面
B.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)
C.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制
A.建立和維護(hù)內(nèi)部控制是被審計(jì)管理層的職責(zé)
B.治理層對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督責(zé)任
C.決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤
D.對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
A.記錄了解的內(nèi)部控制
B.尋找內(nèi)部控制運(yùn)行中的缺陷
C.了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)
D.了解控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行
在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是（）。
A.檢查文件和記錄
B.觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng)
C.詢問員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況
D.使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序
最新試題
下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，均只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關(guān)內(nèi)部控制與控制測(cè)試的表述中，正確的有（）。
在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不實(shí)施的審計(jì)程序是（）。
針對(duì)資料一第（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項(xiàng)：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊和錯(cuò)誤。（4）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不打算信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試是不同的審計(jì)程序，各自實(shí)現(xiàn)不同的審計(jì)目的，任何情況下對(duì)控制的了解和評(píng)價(jià)都不能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。根據(jù)事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出各事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
下列各項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。
下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
以下審計(jì)程序中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）。