單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中,正確的是()。

A.注冊會計(jì)師對認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序
B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
C.注冊會計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會計(jì)記錄進(jìn)行核對或調(diào)節(jié)
D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對剩余期間實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序


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1.單項(xiàng)選擇題如果控制環(huán)境存在缺陷,注冊會計(jì)師在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的是()。

A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.主要依賴實(shí)施分析程序
D.擴(kuò)大控制測試的范圍

2.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)措施中,不能應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A.擴(kuò)大控制測試的范圍
B.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
C.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性
D.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)數(shù)量

3.問答題

公開發(fā)行股票的甲公司是丁會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。注冊會計(jì)師甲和乙負(fù)責(zé)對甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),經(jīng)初步了解,甲公司2013年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結(jié)構(gòu)與2012年度比較未發(fā)生重大變化,且未發(fā)生重大重組行為。注冊會計(jì)師甲和乙獲取的其他相關(guān)資料如下:
資料一:注冊會計(jì)師甲和乙獲取的甲公司營業(yè)收入、營業(yè)成本的數(shù)據(jù)如下:
資料二:經(jīng)過注冊會計(jì)師甲和乙的了解,甲公司銷售與收款循環(huán)相關(guān)業(yè)務(wù)流程與內(nèi)部控制如下(假設(shè)不考慮其他內(nèi)部控制):
(1)銷售部門職員接受客戶訂單,與經(jīng)批準(zhǔn)銷售的顧客名單核對,對未列入名單的客戶由銷售部門經(jīng)理來決定批準(zhǔn)銷售與否。
(2)信息管理員A負(fù)責(zé)將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動生成不連續(xù)編號的銷售訂單(此時(shí)系統(tǒng)顯示為"待處理"狀態(tài))。每周,信息管理員A核對本周內(nèi)生成的銷售訂單。
(3)財(cái)務(wù)人員B負(fù)責(zé)對銷售發(fā)票的編制作內(nèi)部審查,將銷售發(fā)票的商品總數(shù)與裝運(yùn)憑證的商品總數(shù)相核對,將銷售發(fā)票的商品價(jià)格與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價(jià)目表相核對,并且重新計(jì)算發(fā)票計(jì)價(jià)的正確性。
(4)負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款賬目的財(cái)務(wù)人員C每月向各經(jīng)銷商寄送應(yīng)收賬款對賬單,并負(fù)責(zé)跟蹤處理對賬不符的金額。
要求:
(1)針對資料一,運(yùn)用分析程序,指出甲公司可能存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)針對資料二第(1)到第(4)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請逐項(xiàng)判斷上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請分別予以指出,簡要說明理由,指出相關(guān)事項(xiàng)與何種交易或報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān),并提出改進(jìn)建議。
(3)針對資料一存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指出注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施的主要審計(jì)程序。

4.問答題注冊會計(jì)師丁琳是甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在制訂具體審計(jì)計(jì)劃時(shí),注冊會計(jì)師丁琳需要了解甲公司的內(nèi)部控制,以評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而針對評估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序,相關(guān)情況如下:(1)在確定了解甲公司及其環(huán)境的具體內(nèi)容時(shí),根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹的具體情況,注冊會計(jì)師丁琳決定僅了解甲公司的內(nèi)部控制。(2)注冊會計(jì)師丁琳認(rèn)為不必對內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)、全面的了解,選擇性的了解甲公司與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制即可。(3)為評估存貨存在認(rèn)定的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊會計(jì)師丁琳擬了解甲公司保護(hù)原材料安全的內(nèi)部控制,但不打算了解在生產(chǎn)中防止浪費(fèi)原材料的內(nèi)部控制。(4)為應(yīng)對甲公司與期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)列報(bào)的完整性認(rèn)定相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊會計(jì)師甲擬將專門針對期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)實(shí)施的審計(jì)程序的時(shí)間由原定的臨近審計(jì)工作結(jié)束日前改為外勤審計(jì)工作開始日。要求:針對上述情況,請指出注冊會計(jì)師丁琳在了解內(nèi)部控制、評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)是否存在不當(dāng)之處,簡要說明理由,并提出改進(jìn)建議。
5.問答題甲公司是丁會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表繼續(xù)委托丁會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。會計(jì)師事務(wù)所委派注冊會計(jì)師陳丹和蔡勇對甲公司2014年6月30日與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性實(shí)施審計(jì)。注冊會計(jì)師的審計(jì)工作底稿中記載的有關(guān)甲公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、提高會計(jì)核算水平,設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部,與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對公司內(nèi)部控制的健全、有效,會計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整,資產(chǎn)的安全、完整,經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)。(2)公司設(shè)置了業(yè)績考評制度,財(cái)務(wù)總監(jiān)每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)目)和銷售費(fèi)用(按產(chǎn)品細(xì)目),并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較,對于波動金額超過5%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報(bào)告,銷售經(jīng)理審閱該報(bào)告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計(jì)師抽查了最近3個月的分析報(bào)告,并看到上述管理人員在報(bào)告上簽字確認(rèn),證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而,注冊會計(jì)師在一次與銷售經(jīng)理座談中,發(fā)現(xiàn)銷售經(jīng)理對上月分析報(bào)告中銷售費(fèi)用上升8%并不知情。要求:(1)在測試和評價(jià)甲公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí),注冊會計(jì)師陳丹和蔡勇通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?(2)在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)?(3)請指出甲公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷,并簡要說明理由。

最新試題

在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)?

題型:問答題

針對特別風(fēng)險(xiǎn)控制,注冊會計(jì)師的以下做法中,錯誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí),注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)控制測試程序的說法中,不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

請指出X公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷,并簡要說明理由。

題型:問答題

為應(yīng)對控制環(huán)境的缺陷,注冊會計(jì)師可以采取的措施包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)利用以前年度審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的說法中,錯誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題